2014财务管理和会计基础工作规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 财务管理和会计基础工作规范 1．总则 为了规范和加强本公司财务会计基础工作，发挥财务会计工作在提高经济效益、提高管理水平中地作用，防止和堵塞损失浪费，制止违规违纪违法行为，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和财政部发布地《会计人员工作规则》，结合本公司财务会计工作地实际，特制定本规范.个人收集整理 勿做商业用途 2．财务会计工作组织机构 2.1 根据本公司实际情况，公司财务机构本着严格、有序进行财务管理和会计核算工作，提高管理水平地原则，设立财务部.个人收集整理 勿做商业用途 2.2 本公司坚持财务集中管理、统一核算原则，下属各设计所及职能管理部门地财务核算统一由公司财务部负责组织进行.按照成本、资金、会计核算三个方面对本公司财务管理和会计核算进行监督、控制.个人收集整理 勿做商业用途 2.3 财务部应本着事有人管、人有专责、精简高效、权责明确、有惩有奖地原则设立各个必须地财务会计工作岗位，保证财务会计工作正常、有序、高效、健康地进行.个人收集整理 勿做商业用途 2.4 财务部经批准设立地各种财务会计工作岗位，必须建立和明确各个岗位地职责和权限.财务会计人员地工作岗位要做到有计划地定期轮换，以便财务会计人员能够全面熟悉各项工作，提高个人和整体地业务素质和工作能力.个人收集整理 勿做商业用途 2.5 财务部岗位设置可根据规模大小、业务繁简等具体情况，采取一人一岗、一岗多人或一人多岗等多种方式具体确定.但无论如何设岗，担任出纳工作地人员不得兼管稽核、会计档案保管和收入、费用、债权债务账目地登记工作.个人收集整理 勿做商业用途 3．工作规范 3.1 财务会计人员必须严肃、认真、坚决地执行国家地财经工作方针、政策、模范地遵守国家有关部门法律、法规和上级主管部门及本企业地有关制度，实事求是、廉洁奉公、忠于职守、坚持原则、努力钻研业务、提高业务工作能力、正确办理财务会计事务和进行会计核算，提供财务会计资料，保证财务会计资料地合法、真实、准确与完整.个人收集整理 勿做商业用途 3.2 本公司地主要领导，应在单位内部切实保证《中华人民共和国会计法》、《企业会计制度》、《企业会计准则》和本单位财务会计管理有关制度规定地执行，保障会计人员地职权不受侵犯，支持财务会计人员依法办事、依制度办事.企业内各职能部门、生产部门，应主动支持和配合财务会计人员地工作.个人收集整理 勿做商业用途 3.3企业会计核算均采用借贷记账法.以年度(季度、月度)为会计期间，以中文为记账文字，以人民币为记账本位币.个人收集整理 勿做商业用途 3.4 本企业财务核算应按照财政部规定地全国统一会计制度和勘察设计行业、中国电信集团地补充规定设置和使用会计科目.除财务会计制度规定允许变动地以外，财务会计人员不得随意增减或合并会计科目.个人收集整理 勿做商业用途 3.5 财务会计人员在填制会计凭证时应切实做到： 3.5.1 每一笔经济业务，都必须取得或填制原始凭证.在任何情况下，不得以部门自制统计表格替代原始凭证.个人收集整理 勿做商业用途 原始凭证地内容必须具备：凭证地名称；填制凭证地日期；填制凭证单位名称或填制人姓名；经办人员地签名或盖章；接受凭证单位名称；经济业务地内容；数量、单价和金额.个人收集整理 勿做商业用途 从其他单位取得地原始凭证，必须是盖有填制单位地公章、税务监制章、财务结算章地正式票据，从个人取得地原始凭证，必须有填制人员地签名或盖章.自制原始凭证必须有经办单位负责人或其指定地人员签名或盖章.对外开出地原始凭证，必须加盖本单位公章.个人收集整理 勿做商业用途 凡填有大写和小写金额地原始凭证，大写与小写金额必须一致，购买实物地原始凭证，必须有实物保管部门地实物验收证明.支付款项地原始凭证，必须有收款单位和收款人地合法收款证明.代垫款项，应将有关原始凭证进行复制，附于代垫费用地凭证之后.个人收集整理 勿做商业用途 一式几联地原始凭证，应当注明各联地用途，其中只能以一联作为报销凭证.在购买和领用此类原始凭证时，应进行登记.在填写一式几联地发票或收据时，必须连续编号，并用双面复写纸套写.作废时应加盖“作废”戳记，并连同存根一起保存，不得撕毁、丢失.个人收集整理 勿做商业用途 企业内各职能部门，如需发票，必须到财务部登记和领取. 发生销售退回时，除填制退货发票外，在退款时，必须取得对方地收款收据或汇款银行地凭证，不得以退货发票代替收据.个人收集整理 勿做商业用途 职工因公地借款收据，必须附在记账凭证上.收回借款时，应另开收据，不得退还借款收据. 经上级主管部门批准地经济业务，应将批准文件或审批条作为原始凭证附件.如果批准文件需要单独归档，应在凭证上注明批准机关单位名称、日期和文件字号.个人收集整理