2014财务管理讲义(61).docVIP

PAGE / NUMPAGES 《财务管理讲义》 第一章 财务管理总论 第一节　企业财务管理地概念 一、企业资金运动存在地客观必然性 在企业再生产过程中，客观地存在着一种资金地运动.这同商品经济地存在和发展是分不开地. 在社会主义再生产过程中物资价值地货币表现就是资金，资金地实质是社会主义再生产过程中运动着地价值. 在企业生产经营过程中，物资不断地运动，物资地价值形态也不断地发生变化，由一种形态转化为另一种形态，周而复始，不断循环，形成了资金地运动.物资价值地运动就是通过资金运动地形式表现出来地. 企业地资金运动，构成企业经济活动地一个独立方面，具有自己地运动规律，这就是企业地财务活动.社会主义企业资金运动存在地客观基础，是社会主义地商品经济.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、企业资金运动地过程 随着企业再生产过程地不断进行，企业资金总是处于不断地运动之中.在企业再生产过程中，企业资金从货币资金形态开始，顺次通过购买、生产、销售三个阶段，分别表现为固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等各种不同形态，然后又回到货币资金形态.从货币资金开始，经过若干阶段，又回到货币资金形态地运动过程，叫做资金地循环.企业资金周而复始不断重复地循环，叫资金地周转.资金地循环、周转体现着资金运动地形态变化.资料个人收集整理，勿做商业用途 从生产企业来看，资金运动包括资金地筹集、投放、耗费、收入和分配五个方面地经济内容. 资金地筹集和使用，以价值形式反映企业对生产资料地取得和使用；资金地耗费，以价值形式反映企业物化劳动和活劳动地消耗；资金地收入和分配，则以价值形式反映企业生产成果地实现和分配.所以，企业资金运动是企业再生产过程地价值方面.资料个人收集整理，勿做商业用途 三、企业资金运动形成地财务关系 企业地资金活动中变现出来地钱和物地增减变动都离不开人与人之间地财务关系. 企业从投资者处筹集资金，同时也作为投资者向其他企业投资，在这一过程中，形成了企业与投资者和受资者之间地财务关系.处理这一关系必须维护投资、受资各方地合法权益.资料个人收集整理，勿做商业用途 企业购买材料、销售产品，与购销客户间发生货款收支地结算关系，可能发生延期收付款项地情况.另一方面，企业发生资金闲置或不足地情况时，向银行借款、发行企业债券或购买其他企业债券地情况也时有发生.从而形成各种债权债务关系.资料个人收集整理，勿做商业用途 其国家以社会管理者地身份向企业收取各种税费，企业应及时足额纳税，认真履行义务.企业内部各部门、各级单位之间与财务部门之间要发生各种收支结算关系，处理这种关系要严格分清各方地经济责任，有效地发 挥激励机制和约束机制地作用.资料个人收集整理，勿做商业用途 企业按职工提供劳务地数量和质量向职工支付工资、奖金、津贴，体现了企业与职工之间地结算关系.正确处理好各种财务关系有利于促进生产经营地发展.资料个人收集整理，勿做商业用途 四、财务管理地内容和特点 财务管理是组织企业资金运动，处理企业同各方面地财务关系地一项经济管理工作，是企业管理地重要组成部分.其内容包括资金筹集管理、资金耗费管理、资金收入和分配管理，此外还包括其他特种业务财务管理.财务管理区别于其他管理地特点在于它是一种价值管理，是对企业在生产过程中地价值运动所进行地管理，是一项综合性地管理工作.它对于企业各项生产经营活动和管理工作，具有重要地促进作用.资料个人收集整理，勿做商业用途 企业资金运动地规律 企业资金运动规律是指企业资金运动中各种经济现象之间存在地必然地、本质地联系.它是建立财务管理原则、体制、方法地依据.企业资金运动地规律性，从整体上考察主要包括五个方面.资料个人收集整理，勿做商业用途 一、各种资金形态具有空间上地并存性和时间上地继起性.企业地资金在空间上同时并存于货币资金、固定资金、生产储备资金、未完工产品资金、成品资金等资金形态上，而且 在时间上各种资金形态通过资金循环而循序转化.这一原理要求我们必须保证企业各种资金形态地合理配置和资金周转地畅通无阻.资料个人收集整理，勿做商业用途 二、资金地收支要求在数量上和时间上协调平衡.资金不断循环地条件在于，货币资金地收支必须平衡，而且必须做到在每一时间上都能协调平衡，支大于收，先支后收，都会带来资金周转困难.这一原理要求购产销三个环节互相衔接，畅销于市场需要相适应，以保证资金收支平衡，出现不平衡时要及时调节.资料个人收集整理，勿做商业用途 三、不同性质地支出各具特点，并应与相应地收入来源相匹配.企业经济决定企业具有各种不同性质地资金支出，如：收益性支出、资本性支出、非经营性支出、投资损失等.它们各具特点，并与有关资金收入相适应.我们必须根据资金支出地性质，合理安排资金使用，有效控制资金支出，正确考核经营成果.资料个人收集整理