营销高管教材新财务必备跟营销业务内部控制.pptVIP

营销高管财务必备之销售业务内部控制 朱家祥 中国注册会计师 管理咨询师 高级会计师 审计师 管理理念 对周期性循环工作的财务等服务岗位干部，要培养其开放、创新的思维习惯； 对开放性工作的营销岗位干部，应培养其内部控制观念及资源整合意识 各行业的前10种最主要的风险因素（德勤统计数据） 销售业务常见失控环节 1、缺少新客户调查，信用未经评估； 2、人头客户或虚设客户； 3、违规退货，且不与下游沟通； 4、超出授信限额出货； 5、截留经销商支持商品或物料； 6、货款不能回收； 7、逾期账款没有分析和追踪； 8、授权不合理，条块分割太细，造成市场反应速度缓慢； 10、员工收取已经核销为呆账的账款，没有缴回公司； 11、销售费用市场投入支出失控，成本增大。 案例1: 某公司团购部开发新客户，该客户一次付款10万元，要求给予价值货款30%酒具。业务员通知内勤开单，内勤开单发货。该单位团购政策总额为进价的30%，分权为业务员15%，团购经理10%，总经理5%。 请问：该公司业务可能在哪些环节存在漏洞？该单位授权模式利弊？★授权 内部控制的方法 职务分工控制 各项经济业务的处理程序应有合理分工。 不相容职务应严格分工。 授权批准控制 一般授权与特殊授权?授权代理人 业务记录控制 原始记录?凭证传递?会计核算?记录核对（财物流程） 人员素质控制 职责?培训?考核?奖惩?职务轮换★ 内部控制的方法