信息系统教材新审计实务-以制造业为例.pptVIP

信息系统审计案例（制造业） 刘丽萍 2013/01 2019-7-29 2 信息系统审计参考资料（举例） 基于萨班斯法案(Sarbanes-Oxley) IT控制目标 公司层面IT控制 IT审计参考资料\公司层面IT控制.doc 业务层面IT控制 IT审计参考资料\业务层面IT控制.doc IT应用控制目标 IT审计参考资料\IT应用控制目标.doc 美国审计署信息系统控制审计手册及附件 美国审计署信息系统控制审计手册 信息系统控制审计计划检查清单 一般控制和应用控制测试及评估矩阵 一般控制和应用控制评估报告 美国审计署信息系统控制审计手册.pdf 2019-7-29 3 信息系统审计程序（举例） 采购与应付管理审计程序.doc 销售与应收管理审计程序.doc 存货管理审计程序.doc 成本管理审计程序.doc 固定资产管理审计程序.doc 人力资源管理审计程序.doc 总账管理审计程序.doc 结账循环审计程序.doc 2019-7-29 4 信息系统审计工作底稿（举例1） BY201-WT.TOC-采购-权限-ITAC2.1.doc BY202-WT.TOC-采购-根据采购订单收货-ITAC2.2.doc BY203-WT.TOC-采购-三单匹配-ITAC2.3.doc BY204-WT.TOC-采购-发票校验价格容差-ITAC2.4.doc BY205-WT.TOC-采购-供应商、物料及价格主数据维护-ITAC2.5.doc BY206-WT.TOC-固定资产-折旧计提后自动生成会计凭证记录到总账-ITAC2.6.doc BY207-WT.TOC-会计核算-权限-ITAC2.7.doc BY208-WT.TOC-销售-客户及价格主数据维护-ITAC2.8.doc 2019-7-29 5 信息系统审计工作底稿（举例2） IT应用控制工作底稿\DFL-CVD_ACR_Purchase AP_Control Matrix.xls IT应用控制工作底稿\YZC Procurement Control Matrix (normal purchase)RF 17Sept.xls IT应用控制工作底稿\YZC Sales Control Matrix.xls 2019-7-29 6 信息系统审计工作底稿（举例3） 在SAP系统中采用“直线法”和双倍余额递减法”计算折旧与按中国会计准则规定的计算方法有差异。通常存在以下两个问题： 一是采用“直线法”，如果固定资产原值发生变动，SAP系统没有在固定资产原值发生变动下月按剩余使用年限重新计算折旧； 二是按双倍余额递减法计算折旧时，最后两年是自然年度，而不是中国会计准则规定的“最后两年”（最后24个月）。 2019-7-29 7 信息系统审计案例背景 招商银行、中国进出口银行、浦发银行 新华保险、国泰君安证券、东北证券、齐鲁证券 中国印钞造币总公司（含印钞厂、钞票纸厂等） 兖州煤业、华能国际 中国远洋、中国石油、中国南车、东方电气 海尔集团、中石油集团（SAP） 青岛啤酒、外运发展/DHL、长安汽车（ Oracle） 山东电力、鲁能集团（PeopleSoft-SAP） 华能集团（ Oracle-SAP） 2019-7-29 8 信息系统审计案例 销售与收款管理审计 采购与付款管理审计 生产成本与存货管理审计 固定资产管理审计 预算管理审计 人力资源管理审计 总账管理审计 结账循环审计 2019-7-29 9 销售与收款管理审计 关键控制风险点 确定价格未正确输入系统 销售订单未经有效复核 销售收入未能及时确认 销售收款未及时入账 应收与预收未及时进行核销 收入与成本不能配比 2019-7-29 10 销售价格维护 控制措施 销售部门负责人将审核签字的价格通知交给价格维护员，价格维护员在系统中维护价格清单，维护完成后，维护人在价格通知上签字，并注明维护日期。 另外的价格维护员对已维护到系统中的价格清单进行交叉复核，复核系统中的价格信息是否与销售部价格通知上的信息一致，若审核通过，在价格通知上签字，并注明复核日期。 价格维护员信息维护复核通过后，应及时从系统中打印更新后的价格清单，并在打印件上签字，注明日期，此日期应与相对应的价格通知上的复核日期一致。 穿行测试 维护价目表-客户折扣点维护-车型基本折扣点维护-销售价格自动导入维护 2019-7-29 11 销售订单审核 控制措施 销售部门人员正确录入订单，并通过“库存可用量报告”进行资源确认，保证有足够的库存满足销售订单需要。 经销售部门确认的订单自动在“待审批订单”界面列示，销售部门打印启票通知单交财务部门审核。 财务部门会计人员通过“待审批订单”界面查看待审批订单