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第四章 销售与收款业务内部控制 第一节 销售与收款业务内部控制概述 第二节 岗位分工与授权批准 第三节 销售和发货控制 第四节 收款控制 第五节 监督与检查 案例分析 相关案例 华源制药 东方电子 红光实业 郑百文 东方锅炉 第一节 销售与收款内部控制概述 一、销售与收款内部控制的范围和负责人 二、销售与收款内部控制目标 一、销售与收款内部控制的范围和负责人 （一）销售与收款内部控制的范围： 接受客户订货单； 核准客户信用； 装运商品； 开具销售发票； 结算记账 （二）销售与收款内部控制的负责人： 单位法定代表人或法律行政法规规定代表单位行使职权的主要负责人 二、销售与收款内部控制目标 （一）保证商品的安全完整 （二）保证销售业务顺畅有效地运行 （三）保证货款的及时收回 （四）确保销售与收款业务的真实与合法 （五）保证销售退回，折扣与折让手续齐备，记录真实完整 第二节 岗位分工与授权批准 一、销售与收款内部控制的业务环节 二、岗位责任制与不相容岗位分离 三、建立健全授权批准制度 一、销售与收款内部控制的业务环节 （一）编制销货通知单（销售部门） 顾客订单→（确定能供货）→填制销货通知单、销售发票通知单 （二）批准赊销（信用管理部门） （了解分析信用状况） →销货通知单（签署意见） （三）发货（仓储部门） 经信用部门核准后的销货通知单→（发货） （四）运货（运输部门） 填制发