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A, 代扣代缴单位的会计处理一.支付工资、薪金代扣代缴所得税P478例1：某企业为张某、李某每月各发工资4200元。但合同约定，张某自己承担个人所得税；李某个人所得税由该企业承担，即李某收入4200元为税后所得。月末发工资时，企业会计处理如下：为张某扣缴个人所得税时：张某应纳个人所得税=（4200-2000）*15%-125=205元发放工资时作会计分录如下：借：应付工资 4 200 贷：库存现金 3 995 应交税费-代扣代缴个人所得税 205为李某承担税款时：由于李某工资为税后所得，则需要换算为税前所得，再计算个人所得税。计算如下： 应纳个人税所得额=（不含税收入额-扣除标准- 速算扣除数）/（1-税率）应纳个人所得税=应纳税所得额*适用税率-速算扣除数企业应为李某承担税款如下：（4200-2000-125）/（1-15%）*15%-125=241.18元计提个人所得税时作会计分录如下：借：管理费用等 241.18 贷：应付工资