营业税改教材新征增值税会计核算.pptVIP

【案例5】甲房地产公司某月份发生管理费用1300万元， 其中支付管理人员工资1,200万元,购买办公用品10万元（17%专用发票），食堂采购（13%专用发票）10万元；其他费用80万元（营业税发票）。销售费用1570万元，其中销售佣金500万元（普通发票）；广告费用1000万元（专用发票），会展费用20万元（专用发票），其他50万元（17%专用发票）。 说明：以上发票价格均为不含税价。 则：管理费用进项税额：10×17%=1.7万元 食堂采购10万元不能抵扣进项，按含税价金管理费用10(1+13%)=11.3万元 销售费用进项税额：1000*6%+20*6%+50*17%=69.7万元 借: 管理费用 应交税费--应交增值税(进项税额) 17000 贷: 应付职工薪酬 银行存款 1030000 借：销售费用 ---- 销售佣金 5000000 -----广告费用 -----会展费用 200000 -----其他 500000 应交税费---应交增值税(进项税额) 697000 贷：银行存款 1