应纳税额教材新的计算.pptVIP

要求：（1）计算卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额； （2）计算卷烟厂当期的增值税销项税额； （3）计算卷烟厂当期应缴纳的增值税； （4）计算卷烟厂当期应缴纳的消费税（不含代扣代缴消费税）。 解：(1)卷烟厂当期准予抵扣的增值税进项税额 =17000+(600+200)×7％+51000+17000－30000×17％+200000×(1+10%)×(1+20%)×13％+850=115 126(元) (2)卷烟厂当期增值税销项税额 =25500+10000×(1+10％)÷(1-30％)×17％+30600＝58771.43(元) (3)卷烟厂当期应缴纳的增值税=58771.43-115 126＝-56 354.57(元) 　　(4)卷烟厂当期应缴纳的消费税=150000×45％+l0000×(1+10％)÷(1-30％)×30％-100000÷2×30％+(6+2)×150＝58414.29(元) 七、进口应税消费品应纳消费税的计算 （一）进口应税消费品（卷烟除外）应纳消费税的计算 进口应税消费品，于报关进口时缴纳消费税，由海关代征。个人携带或者邮寄进境的应税消费品的消费税，连同关税一并计征。 进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。 实行从价定率办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：??? 组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1-消费税比例税率）??