应交增值教材新税.pptVIP

11、某小规模纳税企业购入原材料一批，取得的专用发票中注明货款20000元，增值税3400元，款项以银行存款支付，材料已验收入库（该企业按实际成本计价核算），写出会计分录。 借：原材料 23400 贷：银行存款 23400 12、某小规模纳税企业销售产品一批，所开出的普通发票中注明的货款（含税）为20600元，增值税征收率为3%，款项已存入银行。写出会计分录。 借：银行存款 20600 贷：主营业务收入 20000 应交税费—应交增值税 600 不含税销售额=含税销售额÷（1+征收率） 应纳增值税=不含税销售额×征收率 谢谢！！ 应交税费 一、应交税费概述 企业依据税法规定应交纳的各种税费包括：增值税、消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、所得税、土地增值税、房产税、车船税、土地使用税、教育费附加、矿产资源补偿费、印花税、耕地占用税等。 二、应交税费核算 企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的交纳情况，并按照应交税费的种