中级财务教材新管理第12节.pptVIP

第十二章 流动资产管理 第一节 现金管理 第二节 应收账款管理 第三节 存货管理 第一节 现金管理 一、现金管理的目的 二、现金的日常管理 三、最佳现金持有量的确定 一、现金管理的目的 企业由于对现金的交易性需要、预防性需要和投机性需要，在整个的持续经营过程中，都必须持有一定数额的现金；但这三个方面只是从总体上说明了企业置存现金的不同目的，或者说，在企业置存的整个库存现金中，包括这样的三个主要方面，但具体某种目的的现金究竟是多少，并没有明确的划分标准。 现金管理的目的，是在保证企业正常生产经营的基础上，尽量节约使用现金，并从闲置的现金中获得最多的收益。 二、现金的日常管理 （一）现金的总体管理 （二）现金收入的管理 （三）现金支出的管理 （一）现金的总体管理 1、遵守国家有关现金管理制度和结算制度的规定。 2、建立健全现金收支的内部控制制度。 3、力争现金流入和现金流出同步。 （二）现金收入的管理 企业在生产经营过程中，要尽可能加速现金的收回，以提高现金的使用效率。一般来说，企业收到款项的时间主要包括票据邮寄时间、票据在企业的停留时间以及票据结算时间三个阶段。为了加速现金的收回，就必须尽可能缩短收款的时间。因此，企业必须考虑如下三个问题：（1）如何减少客户付款的票据邮寄时间；（2）如何缩短票据停留在企业的时间；（3）如何加快现金存入企业银行账户的时