主表、收教材新入部分.pptVIP

不包括执行事业单位会计准则：填报A103000 不包括非营利企业会计制度：填报A103000 不包括金融企业：填报A101020 参照《企业会计准则》及《企业会计准则-应用指南》设计 期间费用明细表 企业需要分析填报，无法与会计科目一一对应 金融企业“业务及管理费”科目情况填报在“销售费用”列中 自然人股东 法人股东 非居民企业 证件号码：身份证号或护照号 经济性质：自然人 税务登记证或组织机构代码证 纳税人识别号或组织机构代码证号 证件种类和证件号码可不填写 经济性质：登记注册类型 “301企业主要股东（前5位）”，填报本企业投资比例前5位的股东情况。 证件种类：身份证或护照 主表—简介 分解成三大部分 利润总额 应纳税所得额 应纳税额 核心部分 设计目的：展现企业所得税计算的整体过程 力求简洁： 变更要点： 仅体现附表汇总金额 详细数字在附表填报 调整境外所得、税收优惠项目顺序 增加计算过程说明 A100000 中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类） 行次 类别 项 目 金 额 1 利润总额计算 一、营业收入(填写A101010\101020\103000) 　 2 减：营业成本(填写A102010\102020\103000) 　 3 营业税金及附加 　 4 销售费用(填写A104000) 　 5