第6章文档新sky 营运资金管理(6课时).pptVIP

* 信用成本 应收账款平均收款天数 30 10×60%+20×20% +60×20%＝22 10×75%+30×15% +90×10%＝21 应收账款平均余额 3600÷360×30＝300 4320÷360×22＝264 5040÷360×21＝294 维持赊销业务所需资金 300×70%＝210 264×70%＝184.8 294×70%＝205.8 应收账款机会成本 210×20%＝42 184.8×20%＝36.96 205.8×20%＝41.16 坏账损失 3600×20%×2%＝14.4 5040×3%＝151.2 收账费用 20 40 70 小计 42+20＝62 36.96+14.4+40＝91.36 41.16+151.2+70＝262.36 信用成本 后收益 1080-62＝1018 1235.52-91.36＝1144.16 1391.04-262.36＝1128.68 方 案 信用 条件 项目 A B C n/30 2/10，1/20，n/60 3/10，1/30，n/90 年赊销额 3 600 3600×(1+20%)＝4320 3600×(1+40%)＝5040 减：现金折扣 4320×(2%×60%+1%×20%)＝60.48 5040×(3%×75%+1%×15%)＝120.9