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《基础会计》计算分析题练习 1. 海洋公司2015年12月31日银行存款日记账余额为20 600元，银行送来对账单余额为21 840元，经核对有以下未达账项，（1）12月24日银行计算该企业存款利息846元，企业尚未入账；（2）12月26日银行代交水电费2 600元，企业尚未入账；（3）12月28日，企业开出转账支票一张，计1 200元，偿还前欠货款，对方尚未到银行办理入账手续；（4）12月31日，企业送存银行支票一张，计2 000元，企业登记入账，银行尚未入账；（5）12月31日，银行收到外地客户汇来销货款3 794元，企业尚未收到收款通知，未入账。 要求：根据上述资料，编制“银行存款余额调节表”。 银行存款余额调节表 编制单位：海洋公司 2015年12月31日 单位：元 项目 金额 项目 金额 企业存款日记账余额 20600 银行对账单余额 21840 加：银行已收，企业未收 (1)4640 加：企业已收，银行未收 (3)2000 减：银行已付，企业未付 (2)2600 减：企业已付，银行未付 (4)1200 调节后余额 (5)22640 调节后余额 (5)22640 2. 永乐公司2016年11月发生下列经济业务： [要求]根据下述资料编制会计分录。 （1）向银行取得长期借款200000元，存入银行。 借：银行存款 200000 贷：长期借款 200000 （2）投资者投入企业原材料一批，价格为30000元。 借：原材料 30000 贷：实收资本 30000 （3）公司以银行存款支付2016年9月至11月的银行借款利息15 000元。 借：财务费用 15000 贷：银行存款 15000 （4）公司以银行存款归还到期长期借款本金200 000元。 借：长期借款 200 000 贷：银行存款 200 000 （5）公司向上海机械厂购入：甲材料5000千克，单价30元，计价款150000元，增值税额25500元，乙材料1000千克，单价20元，计价款20000元，增值税额3400元。材料已验收入库，货款签发并承兑一张商业汇票。 借：原材料——甲材料 150 000 ——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额）28 900 贷：应付票据—上海机械厂 198 900 （6）公司购入生产用不需要安装的设备一台，买价250000元，增值税42500元，运杂费2500元，保险费1500元，全部款项已用银行存款支付，设备已投入使用。 借：固定资产 254000 应交税费-应交增值税（进项税额） 42500 贷：银行存款 296500 （7）公司开出现金支票58 000元提取现金直接发放工资。 借：库存现金 58 000 贷：银行存款 58 000 借：应付职工薪酬——工资 58000 贷：库存现金 58000 （8）末分配工资费用，其中：A产品生产工人工资20 000元，B产品生产工人工资14 000元,车间管理人员工资16 000元，厂部管理人员工资8 000元。 借：生产成本——A产品 20 000 ——B产品 14 000 制造费用 16 000 管理费用 8 000 贷：应付职工薪酬——工资 58 000 （9）公司计提本月固定资产折旧，其中车间折旧额1 100元，厂部500元。 借：制造费用 1 100 管理费用 500 贷：累计折旧 1 600 （10）月末，本月共发生制造费用240 000元。公司按A、B两种产品生产工人工资比例分配制造费用。其中制造A产品的生产工人工资20 000元，制造B产品的生产工人工资40 000元。 借：生产成本—A产品 80 000 生产成本—B产品 160 000 贷：制造费用 240 000 （11）本月生产的A产品100件成本37520元，B产品50件成本25680元，产品全部完工