第6节文档新企业销售业务内部控制设计.pptVIP

* 销售部门开发票 业务部门办理托运 仓库部门发货 会计部门核算 外部运输机构运货 开户银行结算 ① ③ ② ④ ④ ④ 发货制特点：由企业销售部门根据合同规定，定期定量地主动将商品（产品），通过企业外部的运输机构送达购货单位，货款一般采用托收承付方式结算。 凭证的流转程序为： 1、销售部门根据供销合同，开具一式多联的专用发票，交业务部门。 2、业务部门将发票送交会计部门盖章后，凭以向仓库提货。 3、业务部门向外部运输机构办理托运手续，取得运输凭证。 4、会计部门取得发票存根、发货单、运输证明和购销合同等单据到银行凭以办理货款结算手续。 * * * * 第六节 企业销售业务内部控制制度设计 * * 一、销售业务的内容 1.接受订单 顾客提出订货的要求可以通过销售人员或其他如传真、信函及向现有的和潜在的顾客发送订货单等方式接受订货，取得顾客订货单。收到顾客的各种形式的订单后，应由销售部门专人负责登记，并审核订单的内容，确定能够如期供货后，编制销货通知单，作为信用、仓库、运输、开票和收款等有关部门履行职责的依据。 2.批准赊销 赊销批准是由信用管理部门根据管理当局的赊销政策，以及对每个顾客的已授权的信用额度来进行的。信用部门收到销货通知单后，应区分新老顾客进行信用调查。信用部门无论是否批准赊销，都要求在销售单上签署意见，然后再将签署意见后的销售单