费用构成与使用情况分析报告.docVIP

D区D24公司财务部 第 PAGE 1 页 共 NUMPAGES 3 页 　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　　 03级会计２班　01－14－2007 费用构成与使用情况分析报告 皇家电子股份有限公司费用可分为生产费用和期间费用。而生产费用又可分为直接费用和间接费用。直接费用包括生产产品直接耗费的材料、人工、商品进价等。这些费用发生时，直接地入生产经营 成本。期间费用包括管理费用、财务费用和营业费用，这些费用容易确定其发生的期间，不容易确定归属的产品，因而按一定的期限汇总，直接计入当期的损益。 一、直接人工 单位：元 季度 1 2 3 4 全年 P1产品 预计生产量（件） 660 1200 1200 1200 4260 单位产品工时定额（工时） 3 3 3 3 3 直接人工工时总数（工时） 1980 3600 3600 3600 12780 单位工时工资率 4 4 4 4 4 预计直接人工成本总额 7920 14400 14400 14400 51120 二、制造费用 单位：元 变动性制造费用 固定性制造费用 间接材料 8000 管理人员工资 809600 间接人工 7600 折旧费 634700 维修费 6000 办公费 650000 水电费 7280 保险费 520000 其他 3184 其他 200000 合计 32694 合计 2014300 直接人工工时总数 27245 减：折旧 8200000 分配率=32694/27245=1.2 付现成本 21796 各季数=21796/4=5449 三、产品成本 计划产量：4260件 成本项目 单位用量 单价（元） 单位成本 总成本 直接材料(Q) M1材料 2千克 75 150 639000 M2材料 1千克 200 200 852000 小计 1591000 直接人工 3工时 4.0 12.0 51120 变动性制造费用 3工时 1.2 3.6 15336 合计 365.6 1557456 加：在产品及自制半成品期初余额 0 减：在产品及自制半成品期末余额 0 预计产品生产成本 1557456 预计产品销售成本 1557456 四、销售费用 单位：元 变动性销售费用 固定性销售费用 销售佣金 61000 管理人员工资 607200 办公费 34000 广告费 2000000 运输费 76000 保险费 60000 其他 10450 其他 24000 合计 1814500 合计 2691200 预计产品销售成本 1557456 分配率=181450/1557456=0.1165 各季数=2691200/4=672800 五、管理费用 单位：元 费用项目 金额 公司经费 400000 工会经费 150000 董事会费 200000 无形资产摊销费 70000 职工培训费 174820 其他 100000 合计 1094820 各季现金支付数 1094820/4=273705