-第十一章-财务管理基础(完整版).docVIP

PAGE 第二十讲 财务管理基础 一、财务管理的基础 财务管理是在一定的整体目标下，关于资产的购置（投资）、资本的融通（筹资）和经营中现金流量（营运资金），以及利润分配的管理。 （一）财务活动 企业的财务活动包括投资、资金营运、筹资和资金分配等一系列行为。 　 1.投资活动（单选或多选） 投资是指企业根据项目资金需要投出资金的行为。 企业投资可分为广义的投资和狭义的投资两种。 广义的投资包括对外投资（如投资购买其他公司股票、债券，或与其他企业联营，或投资于外部项目）和内部使用资金（如购置固定资产、无形资产、流动资产等）。 狭义的投资仅指对外投资。 【例题1·单选题】下列各项经济活动中，属于企业狭义投资的是（ ）。 A．购买设备 B．购买零部件 C．购买专利权 D．购买国库券 【答案】D 【解析】狭义投资仅指对外投资。选项A、B、C属于企业内部投资。 2.资金营运活动 资金营运活动是指企业日常生产经营活动中发生的一系列资金收付行为。 首先，企业需要采购材料或商品，从事生产和销售活动，同时，还要支付工资和其他营业费用； 其次，当企业把商品或产品售出后，便可取得收入、收回资金； 最后，如果资金不能满足企业经营需要，还要采取短期借款方式来筹集所需资金。 【解释】短期借款属于资金营运活动而不将其归入筹资活动。（注意在第七章现金流量表中短期借款是计入筹资活动产生