子公司财务管理制度201116.pdf

郑州华晶金刚石股份有限公司 子公司财务管理制度 郑州华晶金刚石股份有限公司 子公司财务管理制度 第一章 总则 第一条 为加强对郑州华晶金刚石股份有限公司（以下简称公司）子公司 的管理和控制，进一步理顺母、子公司之间的投资关系和母子公司之间的关联交 易事项，规范公司内部控制机制，不断强化财务核算和管理，保护公司和股东的 合法权益。现根据《中华人民共和国公司法》、《中华人民共和国证券法》、《中华 人民共和国会计法》、《企业会计准则》等国家法律、法规、规范性文件和《公司 章程》的有关规定，结合本公司的实际情况，制定本制度。 第二条 本制度适用于公司范围内的所有子公司。本制度所称子公司是指公 司根据总体战略规划、产业结构调整及业务发展需要而依法设立的，具有独立法 人资格主体，公司依据章程或协议有权决定其财务和经营决策，据以从该企业的 经营活动中获取利益的子公司。其设立形式包括： 一）全资子公司； （ （二）公司与其他公司或自然人共同出资设立的，公司控股50%以上（不含 50%）或派出董事占其董事会绝大多数席位（控制其董事会）的控股子公司。 第三条 公司子公司依法设立具有独立的法人地位，独立承担民事责任。子 公司应当根据《中华人民共和国会计法》等国家有关法律、法规、规范性文件和 公司章程或协议的规定，依法设置会计机构，配备会计人员，组织和开展本公司 的会计核算和财务管理。 各子公司的法定代表人是所在公司财务管理工作的最终负责人，对本单位的 财务会计资料的真实性、合法性和完整性负责，按照相关法律法规的规定对公司 财务管理工作承担最终责任。 第四条 子公司应根据本公司生产经营特点、管理的要求和母公司的财务会 - 1 - 郑州华晶金刚石股份有限公司 子公司财务管理制度 计制度，建立和健全自身财务管理制度，不断改进和完善管理基础工作，真实记 录和全面反映公司的财务状况、经营成果和现金流量，依法计算和缴纳国家税收， 接受上级有关部门和公司的检查监督。 除法定的会计账册、账户外，子公司不得另立会计账册、账户，不得编制虚 假的财务报表，不得将公司资产以任何个人名义开立账户存储。 第五条 为了规范公司的财务会计报表体系，提高公司对外披露财务会计信 息的质量，各子公司在日常会计核算和财务管理中所采用的会计政策及会计估 计、会计变更等均应遵循公司的财务会计制度及其有关的规定。 第六条 各子公司应建立和完善预算及成本管理体系，健全财务预测、会计 核算、监督控制、分析和考核等管理基础工作；募集和合理使用资金，提高资金 使用效果；有效利用公司的各项资产，努力提高经济效益；真实、完整地反映公 司的财务状况、经营成果和现金流量，为公司的经营决策提供有效的财务会计信 息。 第二章 管理基础工作 第七条 子公司生产经营中发生的一切经济业务，必须根据国家统一的会计 制度和公司财务管理的要求，及时填制真实、完整的原始记录，确保会计核算的 原始资料的准确、有效、合法。 第八条 建立和完善预算管理制度，规范会计核算基础工作，严格控制成本、 费用，努力提高经济效益；通过加强财务管理，进一步完善财务指标的分解落实 和财务指标完成情况的分析、考核制度。 第九条 根据公司生产经营管理的要求，建立和完善定额管理、计量验收制 度，确保各项定额先进合理和进出公司的存货及提供的劳务做到手续齐全、计量 准确、收费合理。 第十条 建立科学的存货管理制度，保证内部经济核算的及时进行；并定期 或不定期地进行财产物资清查盘点（每年年底前必须对全部资产进行一次全面的 清查盘点），确保账账、账物、账卡三相符。 - 2 - 郑州华晶金刚石股份有限公司 子公司财务管理制度 第十一条 建立财务机构内部的稽核制度，以明确经济责任，保证会计核算