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PAGE PAGE 25 项目三 往来结算岗位核算实训 实训项目 应收及预付款项核算 实训目的 通过本实验，掌握应收及预付款项业务的账务处理及有关债权明细账的登记方法。 实训资料 (一)诚远公司为增值税一般纳税人，公司主要经营A、B两种产品， 坏账损失采用备抵法核算，年末按应收款项（不包括应收票据）余额的5％计提坏账准备；会计核算采用记账凭证核算形式。有关资料如下： 公司名称：诚远公司 开户银行：中国工商银行江宁支行 账号：4222303031 税务登记号：2302021678603 联系电话：025 公司地址：南京市江宁区天印大道23号 (二)2007年3月初有关账户的期初余额： 应收账款账户：184 320元 其中：应收账款--山东外贸公司30 000元 --青岛东方股份有限公司114 320元 --南京鑫运公司40 000元 应收票据账户：333 600元 其中：应收票据—山东外贸公司 93600元 --南京天印公司100000元 --南京恒申公司 140 000元 其他应收款账户：63 800元 其中：其他应收款--应收保险赔款 62 000元 --存出保证金 1 800元 坏账准备账户：18 760元(贷方) 其中：应收账款提取的坏账准备：17130元 其他应收款提取的坏账准备：1 630元 （三）2007年3月份有关业务发生附后 实训任务 1、开设应收账款、应收票据、其他应收款、预付账款等明细账，登记期初余额； 2、根据发生的经济业务填制记账凭证，并顺序逐笔登记有关明细账，月终结账。 【业务资料】2007年3月份发生有关经济业务如下（原始凭证附后）： 业务1： 江苏省增值税专用发票 开票日期: 　 年 月 日 NO. 002016896 购货单位 名称 　山东外贸公司 密码区 第四联 记账 销货方记账凭证 第四联 记账 销货方记账凭证 税务登记号 地址电话 　青岛市香港路23号8023318 开户银行及账号 　招商银行青岛支行373702167860763 货物或应税劳务名称 规格型号 计量单位 数量 单价 金额 税率(%) 税 额 百 十 万 千 百 十 元 角 分 百 十 万 千 百 十 元 角 分 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 合计 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 　 价税合计 　佰 拾 万 仟 佰 拾 元 角 分　 销货 单位 名称 税务登记号 　　 地址电话 开户银行及账号 销货单位(章): 收款人: 复核: 开票人： 商业承兑汇票IXIV0292578 出票日期 贰零零柒年壹拾贰月零壹日 第 001920715 号 付款人 全 称 　　山东外贸公司 收款人 全 称 此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款人开户行转付款人诚远公司　 此联收款人开户行随委托收款凭证寄付款人开户行转付款人 账 号 　373702167860763 账 号 　4222303031 开户行 招商银行青岛支行　 行号 　2688 开户行 工商银行江宁分行 行号 761 出票金额 人民币 (大写) 壹拾壹万柒仟元整 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 ￥ 1 1 7 0 0 0 0 0 汇票到期日 2007年3月1日 交易合同号码 03/12-11018 本汇票已经本单位承兑,到期日无条件支付票款。 财务专用章 出票人签章 财务专用章 2006年12月1日 朱海　 朱海 王宁负责 经办 王宁 　 中国工商银行 进账单（送票回执） 1 №年 月 日 付款人 全称 收款人 全称 此联是受理行作送交票据人的回单 账号 账号 开户银行 开户银行 人民币 （大写） 千 百 十 万 千 百 十 元 角 分 票据种类 收款单位开户行盖章 票据张数 凭证号码 单位主管 会计 复核 记账 业务3： 业务4： 江苏增值税专用发票　　　　　　　　　　Ｎo此联是发票联　　　　　开票日期：　　200 购货单位 名称