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PAGE PAGE 3 《财政与税务基础》模拟练习题 一、名词解释 1、财政２、财政收入３、流转税４、税收制度５、财政政策 二、填空题 1.我国现行税率的三种主要形式包括 . 和 。 2.凡在我国境内销售货物或者提供 . 劳务以及进口货物的单位和个人为增值税的纳税人。 3.消费税的纳税人是在我国境内从事生产. 和进口应税消费品的单位和个人。 4.企业发生年度亏损的，可用下一纳税年度的所得弥补；下一纳税年度的所得不足弥补的，可以逐年延续弥补，但是延续弥补期限最长不得超过 年。 5.个体工商户的应纳税所得额是每一纳税年度的 ，减除成本.费用和 后的余额。 6.土地增值税实行 税率。 三、单项选择题 １、税收具有固定性。这里的“固定性”是指（ ）。A.税收的征收对象、范围、比例是永远不变的 B. “固定”并非一成不变，若需要变更，在法律允许的范围内即可随时变更 C.征税前就以法律形式将征税对象及征收数额确定下来，不经国家批准不能随意变更 D.税收的数额是固定的 ２、我国所得税的显著特点是（ ）。 A.体现公平原则，所有企业和农民都要依法纳税B. 体现奉献精神，不论收入高低，纳税越多越好C.高收入者多纳税，低收入者少纳税D.高收入、低收入和无收入者一视同仁，依法征收 ３、下列纳税人中，按规定可以领购使用增值税专用发票的是( )。 A.增值税小规模纳税人 B.销售的货物全部属于免征增值税的纳税人 C.增值税一般纳税人 D不能向税务机关提供有关增值税税务资料的纳税人 ４、根据营业税法律制度的规定，下列各项收入中，免征营业税的是( )。 A.某科研单位取得的技术转让收入 B.某冰箱厂取得的商标权转让收入 C.某房地产公司取得的商品房销售收入 D.某歌厅为顾客提供娱乐服务取得的收入 ５、.我国企业所得税适用的税率属于 ( )。 A.比例税率 B.超额累进税率 C.定额税率 D.超率累进税率 ６、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算应纳税所得额时准予按一定比例扣除的公益、救济性捐赠是( )。A.纳税人直接向某学校的捐赠 B.纳税人通过企业向自然灾害地区的捐赠 C.纳税人通过电视台向灾区的捐赠 D.纳税人通过民政部门向贫困地区的捐赠 ７、.根据《企业所得税暂行条例》及其实施细则的规定，企业所得税的征收办法是（ ）。 A.按月征收 B.按季计征，分月预缴 C.按季征收 D.按年计征，分月或分季预缴 ８、根据《发票管理办法》及其实施细则的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿的保存期限是( )。A.3年 B.5年 C.10年 D.15年 ９、消费税采取从量定额计税的税目是（ ）。A.啤酒 B.汽车轮胎 C.化妆品 D.粮食白酒 １０、下列所得中，一次收入畸高的，要加成征收个人所得税的是( )。 A.稿酬所得 B.利息、股息、红利所得C.偶然所得 D.劳务报酬所得 四、判断题 1.增值税一般纳税人将自产的货物无偿赠送他人，不征收增值税。 ( ) 2.企业所得税纳税人享受企业所得税免税待遇的，在免税期间无需办理纳税申报。( ) 3.价内税是指税金不包含在商品销售价格或劳务销售价格中的税。（ ） 4.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的，是抗税。（ ） 5.纳税人与负税人通常是一致的。（ ）6.税收是国家取得财政收入的基本形式。（ ） 7. 房产税的征税范围是指开征房产税的地理区域，只在城市征收。（ ） 8.税收行政法规由国务院制定。（　）10.购买完印花税票就表示已经完税。（ ） 9.纳税人在生产经营期间的利息支出，在计算应纳税所得税时，可以按实际发生数扣除。（ ） 五、简答题 1.简述税收的分类。2.个人所得税的征税范围。３．影响财政收入规模的因素有哪些？ 六、案例分析计算题 1.某生产企业(增值税一般纳税人)8月份发生以下业务： (1)购进一批生产用原材料，取得的增值税专用发票上注明的销售额1 000 000元，税额170 000元，已支付货款并已验收入库；支付运输费30 000元； (2)批发销售一批货物，开具的专用发票上注明的销售额800 000元。 (3)销售给商场(小规模纳税人)货物一批，开具的专用发票上注明的销售额300 000元。 【要