企业基本财务报军表分析.pptVIP

* 企业基本财务报表一览 项目 定义 特点 资 产 负 债 表 反映在某一特定时点企业所拥有的 资产及其来源的会计报表 资产=负债+所有者权益 时点快照，截至到资产负债表日为止根据公认会计原则确定的价值，是存量指标 利 润 表 反映企业在某一特定时期（例如一 年内）的经营业绩的会计报表 利润=收入－费用 时期或流量指标，利润表上的所有账户必须以一段时间来计量才有意义 现 金 流 量 表 反映企业在一定会计期间的现金和 现金等价物流入和流出的会计报表 现金流量表按照收付实现制（Cash Basis，又称现金收付制）原则编制 现金流量表提供了公司现金来源和如何运用现金的详细的图画 分成三个组成部分：经营活动、投资活动和融资活动 * 比率分析是财务报表历史分析的基本方法。它不仅可以说明公司的历史运行状况，而且可以为我们预测公司未来走向提供重要的指引。 基本财务比率分类 （1）短期偿债能力比率 （2）长期偿债能力比率 （3）资产管理比率 （4）盈利能力比率 财务报表的分析－比率分析 * 短期偿债能力比率 比 率 计 算 公 式 流动比率 流动资产/流动负债 速动比率 *速动资产/流动负债 现金比率 （货币资金＋短期投资）/流动负债 经营活动现金流比率 经营活动产生的现金流量/流动负债 *注：通常速动资产等于流动资产减去存货 * 长期偿债能力比率 比 率 计 算 公