第五节文档新会计核算系统设计2.ppt

（一）成本费用报表的设计 1.费用类报表的设计 2.商品产品成本表的设计 3.主要产品单位成本表的设计 一般由企业单位自行设计 1.费用类报表的设计 制造费用明细表 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　日　　　　　　　　　　　单位：元 费用项目 本年计划数 上年同期实际数 本月实际数 本年累计实际数 工资及福利费 办公费 水电费 折旧费 修理费 租赁费 劳动保护费 机物料消耗 其他 ? ? ? ? 合　计 ? ? ? ? 2.商品产品成本表的设计 　　　　　　　　　　　 商品产品成本表 编制单位：　　　　　　 年　　月　　　　　　　　　　　　单位：元 产品名称 计 量 单 位 实际产量 单位成本 本月总成本 本年累计总成本 本月 本年 上年 实际 平均 本 年 计 划 本 月 实 际 本年 实际 平均 按上年实际 平均单位成 本计算 按本年 计划单 位成本 计算 本 月 实 际 按上年实际 平均单位成 本计算 按本年 计划单 位成本 计算 本 年 实 际 甲产品 乙产品 丙产品 件 件 ? 台 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 3.主要产品单位成本表的设计 主要产品单位成本表 编制单位：　　　　　　　　　　　　　　　　年　　月　　　　　　　　　产品名称： 成本项目 历史先进水平 上年实际平均 本年计划 本月实际 本年实际平均 直接材料 直接工资 其他直接支出 制造费用 合计 ? ? ? ? ? 主要技术经济指标 1．主要材料 2． 3． ? ? ? ? ? （二）资金报表的设计 1.资金定额分析表 2.资金结构变化分析表 3.资金使用效益分析表 1.资金定额分析表 　　　　　　　　　　　　 储备不正常材料报告单 ? 材料 名称 规格 计量 单位 结存 数量 最高 储备量 最低 储备量 与最高或最低 储备量的差额 建议措施 备注 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2.资金结构变化分析表 　　　　　　　　　 主要流动资产结构变化分析表 年　　月　　日 ? 流动资产项目 期末 期初 增减变动 金额 比重 金额 比重 金额 比重 1.货币资金 2.应收款项 3.原材料 4.在产品 5.产成品 ? ? ? ? ? ? ? 合　　计 ? ? ? ? ? ? 3.资金使用效益分析表 　　　　　　　　　 流动资金周转率分析表 年度 　　 金额单位：? 项　　目 上年数 计划数 本年实际数 差异 差异分析 与上年比 与计划比 基 本 数 据 ? 1.销售额 2.全部流动资金平均余额 3.商品资金平均余额 ? ? ? ? ? ? ? 周 转 率 ? 4.全部流动资金周转次数 5.全部流动资金周转天数 ? ? ? ? ? ? ? 6.商品资金周转次数 7.商品资金周转天数 ? ? ? ? ? ? （三）经营业绩报表的设计 1.利润计划完成情况分析表 2.利润预测报告 3.主营业务利润分析表 内部利润报表 1.利润计划完成情况分析表 　　　　　　　　　 利润计划完成情况分析表 报送单位：　　　　　　　　年　　月 项目 本　　　　期 累　计　金　额 计划数 实际数 增或减 百分比 计划数 实际数 增或减 百分比 ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? ? 2.利润预测报告 　　　　　　　　　　　　 利润预测报告 报送单位：　　　　　　　　　　　　　年　　月 项目 金额 甲产品 乙产品 丙产品 金额 % 金额 % 金额 % 单价 预计销售量 预计销售收入 变动费用 边际贡献 固定费用 利润 ? ? ? ? ? ? ? ? 3.主营业务利润分析表 主营业务利润分析表 影响主营业务利润变动的因素 行次 影响利润 变动金额 各影响因素占总变动额的百分比 产品销售价格变动影响 产品销售数量变动影响 主营业务税金变动影响 主营业务成本变动影响 产品销售结构变动影响 1 2 3 4 5 ? ? 合　　计 ? ? ? 复习思考题 1．原始凭证设计有哪些要求？