财务管理因讲义第5章.ppt

建设项目总投资的构成见图 流动资金构成如图 （3）以拟建项目中的最主要、投资比重较大并与生产能力直接相关的工艺设备的投资为基数，根据同类型的已建项目的有关统计资料，计算出拟建项目的各专业工程占工艺设备投资的百分比，据以求出各专业的投资，然后把各部分投资费用相加求和，即为项目的总投资。 其表达式为： 式中： f1、f2、f3、……分别为由于时间因素引起的定额、价格、费用标准等变化的综合调整系数。 λ1 、λ2、……分别为各专业工程费用占工艺设备费用的百分比，其余符号含义同上式。 3.流动资金的估算一般采用两种方法： （1）扩大指标估算法 扩大指标估算法是按照流动资金占某种费用基数的比率来估算流动资金。一般常用的费用基数有销售收入、经营成本、总成本费用和固定资产投资等。 所采用的比率根据经验确定，或依行业或部门给定的参考值确定。也有的行业习惯按单位产量占用流动资金额估算流动资金。 （2）分项详细估算法 分项详细估算法是国际上通行的流动资金估算方法。是按照下列公式，分项详细估算。 流动资金＝流动资产－流动负债 流动资产＝现金＋应收和预付帐款＋存货 流动负债＝应付帐款＋预收帐款