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（二）规范转移定价的正常交易原则和方法 为了防范跨国关联企业利用转移定价安排进行国际避税，许多国家都通过国内立法制定了相应的管制原则和方法。在国际税法上，这些旨在管制关联企业间转移定价行为的税法原则和具体方法，通称为转移定价税制。 在管制转移定价问题上，目前各国的转移定价税制都采用了美国最先倡行的正常交易原则和方法。 （三）晚近转让定价税制的发展 为解决传统的交易比较方法在适用中存在的困难和问题，自20世纪90年代中期以来，以美国为首的一些发达国家开始对传统的转让定价税制进行改革，在继续奉行正常交易原则的同时，不断改进其适用的标准和方法，并尝试采用新的管理模式。 三、资本弱化及其税法规制 利用贷款融资与股份融资税负的差异，跨国投资人，尤其是跨国集团公司，把本来应以股份形式投入的资金转为采用贷款方式提供，从而逃避或减轻其本应承担的国际税负。这类避税安排在国际税法上称作“资本弱化”。 管制纳税人弱化资本行为的方法： 一般性的反避税法律原则 固定债务股权比例法 四、基地公司与受控外国公司立法 所谓基地公司是指那些在避税港设立而实际受外国股东控制的公司，跨国纳税人通过在避税港设立“基地公司”，将在避税港境外的所得和财产汇集在基地公司的账户下，从而达到逃避税收的目的。 为了制止这种国际避税现象，美国最先在1962年制定了所谓的“受控外国公司税制”，对属于税法规定受境内居民股东控制的“受控外国公司”，取消其境内居民股东的延迟纳税待遇。 五、防止国际逃税与避税的国际税务合作 建立国际税收情报交换制度 在税收协定中增设反滥用协定条款 在税款征收方面的相互协助 第五节 国际税收协定 一、双重征税协定概述 双重征税协定的起源与发展 经合组织《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》 联合国《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》 二、双重征税协定的主要内容 双重征税协定的适用范围 对各类跨国所得和财产价值征税权划分 消除国际重复征税的方法 禁止税收歧视 相互协商程序与情报交换制度 三、双重征税协定与缔约国国内税法的关系 协定和国内税法的功能和作用各有侧重。 协定与国内税法彼此互相配合、互相补充。 在协定与国内税法冲突时，协定条款原则上应有优先适用的效力。 第四章 国际税法 第一节 国际税法概述 第二节 税收管辖权 第三节 国际双重征税及其解决 第四节 国际逃税与国际避税 第五节 国际税收协定 本章重点：国际税收管辖权的类别及其判定标 准；双重征税的种类及其解决；国际 税收协定 第一节 国际税法概述 一、国际税法的概念 （一）国际税收关系的形成 1、国际税收关系产生的客观经济基础——跨国所得和跨国财产价值的普遍存在和不断发展。 2、国际税收关系产生的法律条件——所得税制度和一般财产税制度的确立。 （二）国际税法的概念 国际税法是适用于规范和协调在跨国征税对象上存在的国际税收关系的各种法律规范的总称。它是一个由国内法和国际法两种法律渊源共同组成的，既有实体性规范又有程序性制度的综合性的税收法律体系。 二、国际税收（法律）关系 （一）含义 国际税收（法律）关系是两个或两个以上的征税国政府与处于它们各自的税收管辖权之下的纳税人相互间在跨国征税对象（即跨国所得或跨国财产价值）上产生的经济权益分配关系，是有关国家之间的税收利益分配关系和它们各自与纳税人之间的税收征纳关系的统一体。 （二）国际税收法律关系的特点（与国内法比较） 1、国际税收法律关系的主体 2、国际税收法律关系的客体 3、国际税收法律关系的内容 第二节 税收管辖权 税收管辖权：一国政府主张的对一定范围内的人或对象进行征税的权力，是国家主权在税收关系中的体现。 一、居民税收管辖权（自然人/法人） 居民税收管辖权，是指征税国基于纳税人与征税国存在着居民身份关系的法律事实而主张行使的征税权。 在居民税收管辖权下，居民纳税人对征税国负担的是无限纳税义务。 （一）自然人的居民身份的确认 1、住所标准 2、居所标准 3、实际停留天数标准 （二）法人居民身份的确认 1、实际管理和控制中心标准 2、总机构所在地标准 3、法人注册成立地标准 二、公民税收管辖权 公民税收管辖权，也称国籍税收管辖权或国籍课税原则，是征税国依据纳税人与征税国之间存在着国籍或公民身份这样的人身隶属联系事实而主张的征税权。 在公民税收管辖权下，公民纳税人对征税国负担的是无限纳税义务。 三、所得来源地税收管辖权 所得来源地税收管辖权，亦称来源地课税原则或领土课税原则，是指征税国基于作为课税对象的所得系来源于该国境内的事实而主张行使的课税权。 在来源地税收管辖权下，纳税人承担的是有限的纳税责任。 如何确定所