第四、文档新五节 流动资产.ppt

第四章 货币资金和应收项目 第一节 货币资金核算 库存现金、银行存款、其他货币资金 一、现 金 （一）现金内部控制 1、现金的使用范围 (1)职工的工资、津贴。 (2)个人的劳务报酬。 (3)根据国家规定颁发给个人的科学技术、文化艺术、体育等各种奖金。 (4)各种劳保、福利费用以及国家规定的对个人的其他支出。 (5)向个人收购农副产品和其他物资的价款。 (6)出差人员必须随身携带的差旅费。 (7)结算起点(现行会计实务中为1000元)以下的零星开支。 (8)中国人民银行确定需要支付现金的其他支出。 2、库存现金的限额 为了加强现金管理，保证各单位日常零星开支的需要，《现金管理暂行条例》规定，凡在银行开户的单位，银行根据实际需要，核定3天～5天日常零星开支所需的库存现金限额；边远地区和交通不便地区的开户单位，可多于5天，但不得超过15天的日常零星开支。日常零星开支需要量不包括企业每月发放工资和不定期差旅费等大额现金支出。 3、现金的日常收支控制 企业的现金收入应于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间。 企业不得擅自坐支现金。 一、现 金 （二）现金日常收支的核算 1、现金收入、支出的核算 企业收入现金时，根据审核无误的记账凭证 借：库存现金 贷：资产、负债、收入类科目 企业支出现金时，根据审核无