第九章--购货与付款循环审计.pptVIP

21世纪 应用型本科会计系列规划教材 东北财经大学出版社 第九章 购货与付款循环审计 目 录 第一节 购货与付款循环业务特性 第二节 内部控制测试和交易的实质性程序 第三节 应付账款审计 第四节 固定资产和累计折旧的审计 第五节 其他相关账户的审计 第一节 购货与付款循环业务特性 一、购货与付款循环中的主要业务活动 （一）请购商品和劳务 （二）编制订购单 （三）验收商品 （四）储存已验收的商品存货 （五）编制付款凭单 （六）确认与记录负债 （七）付款 （八）记录现金、银行存款的支出 第一节 购货与付款循环业务特性 二、购货与付款循环所涉及的主要凭证和账户 （一）原始凭证类 （二）记账凭证类 （三）日记账和明细账类 （四）总账类 第二节 内部控制测试和交易的实质性程序 一、购货业务的内部控制要点和控制测试 （一）适当的职责分离 （二）正确的授权审批 （三）单证控制 （四）内部检查程序 第二节 内部控制测试和交易的实质性程序 二、固定资产的内部控制要点和控制测试 （一）建立固定资产的预算制度 （二）完善的授权批准制度 （三）账簿记录制度 （四）明确的职责分工制度 （五）划清资本性支出和收益性支出的界限 （六）固定资产的维护保养制度 （七）固定资产的处置制度 （八）固定资产的定期盘点制度 三、购货交易的实质性程序 第三节 应付账款审计 一、应付账款的审计目标 二、