商业银行资本管理办法(试行)概述.ppt

谢 谢！ 放映结束 感谢各位的批评指导！ 让我们共同进步 权责发生制指凡是在本期内已经收到和已经发生或应当负担的一切费用，不论其款项是否收到或付出，都作为本期的收入和费用处理 ——商业银行对未并表金融机构的投资 扣除理由： 投资于其它金融机构的股本将用于吸收被投资机构的损失，不能无条件用来抵御本银行的风险。 避免资本的重复计算（double counting)。 资本定义相关内容解析——扣除项（十一） 门槛扣除项之 资本定义相关内容解析——扣除项（十二） 商业银行对未并表金融机构的投资——小额少数资本投资 门槛扣除 第三十四条 判断方法： 对未并表金融机构的资本投资合计被投资金融机构实收资本*10% 处理方法： 总投资额超过投资机构核心一级资本*10%的超额部分 根据总投资额中各层级资本所占比例，将超额部分进行分配 从各层级资本中扣除各自超额部分 资本定义相关内容解析——扣除项（十三） 商业银行对未并表金融机构的投资——大额少数资本投资 门槛扣除 第三十五条 判断方法： 对未并表金融机构的资本投资合计=被投资金融机构实收资本*10% 处理方法： 核心一级资本投资 其他一级资本投资 二级资本投资 从其他一级资本中全额扣除 从二级资本中全额扣除 超过投资机构核心一级资本10%的部分从投资机构核心一级资本中扣除 资本定义相关内容解析——扣除项（十四） 商业银行对未并表金融机构的投资 核心一级 投资 判断大/小 10% =10% 大额投资 其他一级 小额投资 二级 核心一级 其他一级 二级 扣除投资合计超过本行核心一级资本10%的部分 扣除超过本行核心一级资本10%的部分 从对应层级中全额扣除 资本定义相关内容解析——扣除项（十五） 门槛扣除 第三十六条 门槛扣除项之 ——其他依赖于银行未来盈利的递延税资产 其他依赖于未来盈利的递延税资产（如暂时性差异引起的），超过本行核心一级资本净额10%的部分应扣除。 资本定义相关内容解析——扣除项（十六） （第三十七条） 大额少数资本投资与其他依赖于未来盈利的递延税资产，在扣除各自适用的10%的超额部分后，两项剩余部分之和不得超过本行核心一级资本净额的15%。 门槛扣除项之15%规定 各自10%的超额部分 合计15%的部分 适用250% 资本定义相关内容解析——扣除项（十七） CET1*10% 扣除超过10%以后的剩余部分 CET1*15% 单项超过核心一级资本10%的部分进行扣除 两项合计超过核心一级资本15%的部分进行扣除 资本定义相关内容解析——扣除项（十八） 举例：假设大额少数资本投资为200，其他依赖于未来盈利的递延税资产为500，核心一级资本净额（扣除所有全额扣除项和小额投资后）为1000。 解：1）10%：大额资本投资应扣除部分= 200- 1000 *10%=100 递延税资产应扣除部分=500-1000*10%=400 2）15%：大额投资+递延税资产未扣除部分=100+100=200 假设合计部分应扣除数额为A 200-A=（1000-100-400-A)*15% A=147 大额+递延税资产 （700） 250%权重 （53） 15%门槛 （147） 10%门槛 （500） 资本定义相关内容解析——扣除项（十九） 超额贷款损失准备 权重法 内评法 定义 商业银行实际计提的贷款损失准备超过最低要求的部分。 商业银行实际计提的贷款损失准备超过预期损失的部分 计入规则 超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的1.25% 超额贷款损失准备可计入二级资本，但不得超过信用风险加权资产的0.6%。 （第三十一条） 资本定义相关内容解析——少数股东资本 （一）少数股东资本计入原理： 少数股东：集团中除母行以外，持有子公司少数股权的第三方投资者。 银行子公司必须至少保持相应的监管资本要求才被认为其资本可用于支持并表集团。子公司超过最低资本要求的部分（即超额资本）有可能偿还给第三方投资者，因此在弥补并表集团的损失方面存在不确定性。因此，在并表资本计算中应扣除子公司超额资本中可能偿还给第三方投资者的部分。 （第三十八~四十一条） 三、资本定义相关内容解析——少数股东资本 （二）少数股东资本计算规则： 四步走： （1）计算子公司资本要求 （2）计算子公司超额资本 【子公司核心一级资本总额—（1）】 （3）计算子公司超额资本中归属于第三方投资者的部分 【（2）* 第三方投资者投资占比】 （4）