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全面预算管理指导手册 一、全面预算知识简要介绍 全面预算概述 全面预算的实施 全面预算概述 全面预算的实施 目录 企业家的三大问题 战略决定生存执行决定利润 战略落地工具 项目 战略 业务 财务 人力 输出 公司决策层 战略规划 公司经营部门业务计划 财务部 资源获取及配置 人力资源 业绩考核与评价 四位一体、融合发展，开展全面预算 企业核心管理模式 让全面预算为企业创造价值 全面预算管理的起源 美国杜邦公司，创办于1802年7月，早期是制造火药的工厂，现在是世界第二大的化工公司。1902年，杜邦是一家有家族控制的、专门生产炸药的大公司，其采购、销售和遍布全国各地的40多家工厂却效率低下，一盘散沙，面临着解体、倒闭的威胁。当时，杜邦家族中三位年轻的表兄弟接掌“帅印”，在嗣后几年中建立起按职能划分的组织结构，创造投资报酬率分析体系，利用经营预算（包括现金预算）和资本预算卓有成效地将财权和监督权集中起来，成为整合纵向型集团公司的典范。 8 美国杜邦公司位于特拉华州威明顿的杜邦大厦 一、全面预算管理概述： 1.1 全面预算管理需要具备的观念 任务、愿景 公司战略目标 业务规划 …… 年度目标 经营计划 目标预算 预算管理 经营管控 财务管控 预算执行 预算控制 经营分析 预算责任报告 ……. 绩效管理 组织机构绩效 绩效反馈 薪酬激励 1.2 预算管理是企业管控重要组成部分 战略与目标 计划与预算 绩效与薪酬 执行与分析 企业集团管控 1.2.1 全面预算管理是上承战略下接绩效的重要管理工具 1.2.2 全面预算管理的框架体系 1.3 全面预算管理的作用 具体化 数量化 明晰化 1.3.1 全面预算管理作用的三个层次 1.4.1 全面预算管理的主要内容 1.4.2 企业预算的内容和分类 预计现金 流量表 预计资产 负债表 预计损益表 现金收支 预算 产品成本 预算 销售成本 预算 销售预算 存货预算 生产预算 长期规划 期间费用 预算 资本预算 筹资预算 采购预算 直接材料 预算 直接工资 预算 制造费用 预算 销售费用 管理费用 财务费用 1.5 全面预算管理的实施的前提 一把手工程 预算委员会 预算执行、考评机构 树立预算 权威性 坚持 预算审批 1.5.1 全面预算管理成熟度演化发展的模型 1.5.2 全面预算管理推行 1.6 预算管理的组织 序号 项目 备注 1 预算决策机构 预算委员会 2 预算组织机构 总裁办、财务部 3 预算执行机构 预算管理小组 各部门经理、预算员 4 预算监控机构 财务部、审计部 5 预算考评机构 人力资源部、财务部 预算小组成员 一、预算管理委员会 组长 　 副组长 　 成员 　 二、预算工作小组 组长 副组长 成员 各部门二级负责人 一级部门负责人 具体单位 直接责任人 预算员 总裁办 财务中心 行政 审计部 人事部 目录 全面预算概述 全面预算的实施 ※全面预算管理体系构成总图※ ※全面预算管理体系的框架全景图 战略 战略规划 业务 业务计划 财务 预算编制 人力 绩效考核 2. 全面预算管理的实施环节 战略规划 年度运作计划 预算编制与审批下达 预算执行与分析 预算考核评价 2. 全面预算管理的实施环节 战略规划 年度运作计划 预算编制与审判下达 预算执行与分析 预算考核评价 2.1.1 战略规划的结构与内容 2.1.2 战略规划与预算的关系 战略规划 年度运作计划 预算编制与审判下达 预算执行与分析 预算考核评价 2 .全面预算管理的实施环节 2.2.1 年度运作计划与战略规划、预算的关联图 2.2.2 年度运作计划与战略发展规划、部门年度计划编制的要点 其核心： 全面预算 其精髓： 收益最大化 效率最大化 2.2.2 年度运作计划的内容 年度经营方针和目标； 主要经营管理业绩指标及计划； 为达到目标的实施举措； 影响经营计划完成的主要风险及对策。 2 .全面预算管理的实施环节 战略规划 年度运作计划 预算编制与审批下达 预算执行与分析 预算考核评价 2.3.1 预算的编制原则 预算种类 方法 要点 固定预算 适用于固定成本费用预算的编制。 固定成本费用的划分。 弹性预算 适用于变动成本费用预算的编制。 变动成本费用的划分，对于某些选择性固定成本费用预算也可也考虑用这种方法编制。 增量预算 适用于影响因素简单和以前年度基本合理的预算指标编制。 合理使用增量法，可以减少预算编制的工作量，但应详细说明增减变动原因。 零基预算 适用于以前年度可能存在不合理或潜力比较大的预算指标编制。 使用周期不宜过短，否则会增加工作量。 定期预算 适用于固定资产、部门费用、咨询费、保险费、广告费等预算的编制。 合理使用定期预算，可以减少预算编制的工作量。 滚动预算