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第四章 预测分析 一、保本点预测分析 二、销售预测分析 三、成本预测分析 四、利润预测分析 五、资金需要量预测 一、预测分析 是在企业的经营预测过程中，根据过去和现在预计未来，以及根据已知推测未知的各种科学的专门分析方法。 预测分析 决策分析 二、预测分析的基本原理和原则 （一）延续性原则 （二）相关性原则 （三）相似性原则 （四）统计规律性原则 三、预测的基本方法 （一）定量分析法 1、趋势预测分析法-----遵循事物发展的“延续性原则”，并采用数理统计的方法预测事物发展的趋势。 2、因果预测分析法-----遵循事物发展的相关原则，来推测事物发展的趋势。 （二）定性分析法----“非数量分析法” 主观判断分析 “德尔斐法” 四、预测分析的一般程序 （一）确定与预测目标 （二）收集、分析信息 （三）选择预测方法 （四）实际进行预测 （五）对预测结果进行验证评价 （六）修正预测结果 （七）输出最后预测结论 第一节 保本点的预测分析 一、保本点的意义、性质及表现形式 二、单一产品的保本点预测 三、多品种产品保本点预测 四、安全边际的意义及其计算 一、保本点的意义、性质与表现形式 P=px-bx-a 当pb时，x增大，P增大 亏损 0 盈利 保本点：企业在这一点处于不营不亏的状态，也成“盈亏临界点” “保本点”是预测利润的基础。超过保本点，在扩大销售量才有利润 保本点两种表现形式 实物量表示（保本量） BEu 货币表示 （保本销售额）BEd 二、单一产品保本点的预测方法 （一）本•量•利分析法 px-(a+bx)=P 0 px-a-bx=0 x= a p-b 保本量（BEu）= 保本额（BEd）=销售单价 ×保本销售量 a p-b 例：假定任天堂今年准备组装四合一的游戏卡，根据有关资料计算，每合游戏卡的单位变动成本为80元，组装过程中应分担为固定成本总额10,000元，若每合游戏卡销售单价为100元，求保本销售量和保本销售额。 （二）贡献毛益分析法 P=Tcm-a 保本点：贡献毛益总额(Tcm)=固定成本总量（a） cm ×x=a x= 保本销售额=p* BEu=p* = a cm a cm a cm p = a cmR 例：要求用贡献毛益法求保本点。资料如前例 贡献毛益率 单位贡献毛益 练习：某产品单价20元，固定成本40,000元，贡献毛益率为40%，则保本量为（D） A 100,000件 B 2,000件 C 25,000件 D 5,000件 （三）图示法—绘制“保本图” 业务量（百合） 销售收入及成本金额（万元） 1 8 7 6 2 5 3 4 9 10 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 a bx P 总收入线 总成本线 BEd5万元 BEU500合 BEP 亏损区 盈利区 保本图（甲式） 业务量（百合） 销售收入及成本金额（万元） 1 8 7 6 2 5 3 4 9 10 10 9 8 7 6 5 4 3 2 1 a bx P 总收入线 总成本线 BEd5万元 BEU500合 BEP 亏损区 盈利区 保本图（乙式） 变动成本bx线 本•量•利之间的规律性 1、保本点不变时，产品销售量超过保本点一个单位时，可获得一个单位贡献毛益的盈利，销售量越大，利润越多。反之亦然。 2、销售量不变时，保本点越低，盈利区三角形面积就有所扩大，亏损区三角形面积有所缩小，反映产品的盈利能力有所提高。反之亦然。 3、销售收入一定时，保本点的高低取决于单位变动成本和固定成本的大小，若单位变动成本或固定成本总额越小，保本点越低。反之，保本点越高。 达到保本点的开工率：保本销售量占正常销售量（额）的比重 达到保本点的 开 工 率 = 保本销售量（或销售额） 正常销售量（或销售额） 某产品贡献毛益率为50%，保本开工率为70%，则该产品的利润为（） A 35% B 140% C 15% D 40% 解：保本额=a/0.5, 正常销售额=a/