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企业效能监察操作指南 中国建筑工程总公司纪检组监察局 二 OO 七年八月 1 前 言 本指南以企业效能监察实施为中心，以《施工企业效能监察实务、 制度与案例》一书相关理论和方法为依据，以企业效能监察实践中的 经验体会为基础，将效能监察实施过程统一规范，力求使初涉效能监 察工作人员能够很快进入效能监察工作实践。 本指南共分十三部分。第一部分介绍指南采用《施工企业效能监察实务、制度与案例》一书的主要术语与定义；第二部分针对效能监察主管部门如何策划本企业全年效能监察工作进行了说明；第三部分重点结合效能监察工作实践对企业效能监察立项来源、立项定位、立项内容、立项依据、立项分析、如何立项等进行了分析；第四部分阐述了企业效能组织机构的构建、职责及个项效能监察工作策划与方案的编写等准备工作；第五部分效能监察实施是本指南的核心部分，主要介绍了效能监察工作小组进入受监察单位开展工作的全过程；第六部分介绍了效能监察报告的形成要求；第七部分说明了效能监察工作小组对自身效能监察工作质量进行评估的过程；第八部分简要阐述了效能监察发现、建议、决定的复查与验证要求；第九部分介绍了效能监察工作记录整理的要求；第十部分是如何效能监察工作成果后评估；第十一部分简单说明了效能监察工作检查与效能监察工作体系认证；最后部分为附录，分别列出了效能监察全过程应该形成的工作记录、效能监察的内容和效能监察工作成果后评估的计分明细。 本《指南》是一部企业效能监察实用工具书。指南以《施工企业效能监察实务、制度与案例》为基础，以应用为主线，内容新颖、实用，是企业必备的最新效能监察操作指南。指南全面而系统的详尽介绍和阐述了效能监察实施的全过程。此外，指南还对效能监察工作记录整理、成果的核定、检查及效能监察工作体系认证作了说明。其经 2 验做法大部分来自在长期从事效能监察工作人员的现场实践经验总 结、统计分析及所取得的成果和成效，具有极强的实用性和可操作性。 本指南不以效能监察的认知为主，而以实践为主，叙述精炼，通 俗易懂，重点面向企业的实际效能监察工作人员，也适合各层次管理 人员操作。 主编：樊光中 2007 年 8 月 3 目 录 1 企业效能监察工作体系的主要术语与定义 2 效能监察策划 3 效能监察立项 4 效能监察准备 5 效能监察实施 6 效能监察报告 7 效能监察工作质量自我评估 8 效能监察复查与验证 9 效能监察工作记录整理 效能监察成果后评估 效能监察工作检查与体系认证 附录 12．1 效能监察工作记录表格 12．2 效能监察内容清单指引 12．3 效能监察工作成果后评估计分明细清单 4 1． 企业效能监察工作体系的主要术语与定义 本指南采用《施工企业效能监察实务、制度与案例》一书的主要 术语与定义： 企业内部控制体系：是指企业内部各管理体系所构成的内部控制 环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督的集合。 效能监察工作体系：是企业总的管理体系的一个部分，是以风险 管理为导向，以企业内部控制为监察内容，包括为制定、实施、实现、 评审和保持效能监察工作方针所需的组织结构、策划活动、职责、惯 例、程序、过程和资源，旨在实现企业经营管理活动的效益、效果、 效率及其过程能力。 企业效能监察：是指围绕企业经营管理的效益、效果、效率及其 过程能力等, 采用系统、规范、专业的方法，所进行的审查、建议与 督促改进活动。 一能三效：是指企业经营管理的效益、效果、效率及其过程能力 业务流程：组织为实现业务的某一特定目的所采取的一系列有控 制的步骤、活动与方法，也叫业务循环或业务程序。 效能监察对象：开展效能监察活动所要审查的企业生产经营活动 中一个或多个业务流程（循环）。 内部控制的充分性：企业现存内部控制体系覆盖业务流程运行的 5 过程、目标，满足内部控制预期要求的程度。 业务行为的符合性：验证业务行为过程按照内部控制体系要求运 行的程度。 业务结果的有效性：经营管理行为过程的实际结果达到内部控制 预期管理目标的程度 内部控制的适宜性：内部控制体系的运行成本与实现内部控制预 期目标的经济合理性程度。 效能监察点：企业某一业务流程中对业务流程过程记录的真实性 和管理目标实现造成潜在不确定性的关键过程或关键环节。 效能监察测试点：内部控制体系中确保影响业务流程过程记录的 真实性和管理目标实现的关键过程或关键环节（效能监察点）处于受 控的业务控制点。 不符合：企业实际内部控制体系、过程与结果没有满足内部控制 充分性、或符合性、或有效性、或适宜性的情形 符合：企业实际内部控制体系、过程与结果满足内部控制充分性、 或符合性、或有效性、或适宜性的情形 效能监察发现：将收集到的监察证据对照监察要求和相关法律法 规、内部规章制度、控制标准、预期目标进行评估的结果。 效能监察建议：对已发现的