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第一章 税收基础知识 一、单项选择题 1-5 BCABD 6-10 BDCDD 二、多项选择 1.BD 2.BCD 3.BC 4.AC 5.AC 三、判断题 2、8对 第二章 增值税 一、单项选择题 1-5 BDBBC 6-10 DCBDA（第六题BD、第七题删去） 二、多项选择题 1.ABC 2.BD 3.ABCD 4.ABC 5.AC 三、 判断题 1、6、8对 四、计算题 1.某增值税一般纳税人生产销售自行车，出厂不含税单价为280元/辆。2014年3月留抵税额为3000元，4月该厂购销情况如下： （1）向当地百货大楼销售800辆，百货大楼当月付清货款，厂家给予8%的现金折扣； （2）向外地特约经销点销售500辆，并支付运输单位不含税运费8000元，取得货物运输业增值税专用发票； （3）当期发出包装物收取押金50000元，逾期仍未收回的包装物押金60000元； （4）购进自行车零部件、原材料，取得的专用发票上注明销售金额140000元，税款23800元； （5）从小规模纳税人处购进自行车零件，价税合计支付90000元，取得税务机关代开的专用发票。 假定应该认证的发票均经过了认证，要求计算当期该厂应纳的增值税税额。 1. 解析： 当期销项税额=（800+500）×280×17%+60000/(1+17%)×17%=61880+8717.95=70597.95（元） 当期进项税额=8000×11%+23800+90000/（1+3%）×3%=880+23800+2621.36=27301.36（元） 当期应纳税额=70597.95-27301.36-3000=40296.59（元） 2.某食品加工厂2014年11月发生下列经济业务： （1）向农民收购大麦10吨，支付价款20000元，验收后送另一食品加工厂加工膨化，支付加工费价税合计600元，取得增值税专用发票； （2）从县城工具厂（小规模纳税人）购入小工具一批，取得税务机关代开的增值税专用发票，价税合计3605元； （3）生产玉米渣10吨，销售9吨取得不含税销售额21000元，将1吨玉米渣发给职工； （4）生产夹心饼干销售，办妥托收手续，单位收到货款，开具发票的不含税销售额100000元； （5）上月向农民收购入库的小米因管理不善霉烂，账面成本4356元（含运费186元）； （6）转让2009年3月购入的小型设备一台，开具普通支票8000元，同时请小规模纳税人运输企业负责运输，取得税务机关代开的货物运输业增值税专用发票上注明的不含税运费1000元。 假定上述需要认证的发票均已通过认证。 要求计算该食品厂当月应纳增值税税额。 2.解析： 当期销项税额=21000×13%+21000/9×13%+100000×17%+8000/（1+17%）×17%=2730+303.33+17000+1162.39=21195.72（元） 当期进项税额=20000×13%+600/（1+17%）×17%+3605/（1+3%）×3%+1000×3%-【（4536-186）/（1-13%）×13%+186×11%】 =2600+87.18+105+30-670.46=2822.18-670.46=2151.72（元） 当期应纳税额=21195.72-2151.72=19044（元） 3.某汽车制造企业为增值税一般纳税人，2014年11月有关生产经营业务如下： （1）以直接收款方式销售A型小汽车30辆给汽车销售公司，每辆不含税售价15万元，开具税控专用发票注明价款450万元，当月实际收回价款430万元，余款下月才能收回。 （2）销售B型小汽车50辆给特约经销商，每辆不含税单价12万元，向特约经销商开具了税控专用发票注明价款600万元、增值税102万元，由于特约经销商当月支付了全部货款，汽车制造企业给予其原售价2%的销售折扣。 （3）将新研制生产的C型小汽车销售给本企业中层干部，每辆按成本价10万元出售，共计取得收入50万元，C型小汽车尚无市场销售价格，成本利润率为8%。 （4）购进机械设备取得税控专用发票注明价款20万元、进项税额3.4万元，该设备当月投入生产使用。 （5）当月购进原材料取得税控专用发票注明价款600万元、增值税102万元，同时支付购进原材料的运输费用，取得货物运输业增值税专用发票上注明运费20万元。 （6）从小规模纳税人处购进汽车零部件，取得由当地税务机关开具的增值税专用发票注明价款40万元，进项税额1.2万元，向小规模货运公司支付运输费用2万元并取得普通发票。 （7）当月发生意外事故损失库存原材料金额35万元（其中含运输费用2.79万元）。 当月该企业自行计算、申报缴纳的增值税如下： ①申报缴纳的增值税=【430