企业资金活动内部控制研究.docVIP

PAGE PAGE 14 企业资金活动内部控制研究 目 录 写作提纲……………………………………………………………………（1） 内容提要……………………………………………………………………（2） 关键词………………………………………………………………………（2） 正 文……………………………………………………………………… （2） 一、绪论……………………………………………………………………（2） 二、本论……………………………………………………………………（2） （一）加强企业资金活动内部控制的意义……………………………… (2） 1、资金活动内部控制事关企业生死存……………………………………(2) 2、加强企业资金活动内部控制有利于企业可持续发展…………………(3) （二）企业资金活动各个环节内部控制的关键控制点及控制措施…… (3) 1、资金活动的含义……………………………………………………… (3) 2、筹资活动的主要风险点及其控制措施……………………………… (3) 3、投资活动的主要风险点及其控制措施……………………………… (5) 4、资金营运内部控制的关键控制点及控制措施……………………… (7) （三）资金活动内部控制的目标、内容和总体要求…………………… (9) 1、货币资金控制的目标………………………………………………… (9) 2、货币资金内部控制的内容…………………………………………… (10) 3、资金活动内部控制的总体要求……………………………………… (12) 三、结论…………………………………………………………………… (13) 参考文献…………………………………………………………………… (14) 企业资金活动内部控制研究 写作提纲 一、绪论 资金活动贯穿经济活动的全过程,是企业经营活动的“血液”,因此建立健全货币资金内部控制体系,合理、有效地使用资金尤为重要。如何防范资金风险、维护资金安全、提高资金效益成了社会广泛关注的热点问题。本文分为三部分完成。首先从企业资金活动内部控制的意义入手，提出企业资金活动各个环节内部控制的关键控制点及控制措施，归结了资金活动内部控制的目标、内容和总体要求。 二、本论 1、加强企业资金活动内部控制的意义 2、企业资金活动各个环节内部控制的关键控制点及控制措施 3、资金活动内部控制的目标、内容和总体要求 三、结论 建立严格的企业内部资金管理制度，减少资金运营风险，是促进企业健康良性发展的根本保证 企业资金活动内部控制的研究 【内容提要】近年来，随着世界经济的发展，市场竞争的加剧，内部控制对企业的生存发展的重要作用逐渐被人们认识，有效的资金内部控制能够使企业的资源得以合理配置，提高劳动生产力，加强会计监督，提升管理效率，为确保资金的安全性、可实用性和效率性，企业就不断优化资金和内部控制管从源头和制度上防范风险，保证经济活动的有效进行与资产安全、完整、合法。 【关键词】资金活动 内部控制 目标内容 要求 一、加强企业资金活动内部控制的意义 （一）资金活动的风险管控事关企业生死存亡 1、资金活动影响企业生产经营的全过程。企业的资金活动与生产经营过程密不可分，企业生产经营活动的开展，总是依赖于一定形式的资金支持；生产经营的过程和结果，也是通过一定形式的资金活动体现出来。因此，资金管理一直被视为企业财务管理的核心内容，构成企业经 营管理的重要部分。 资金活动内部控制通常是企业内部管理的关键薄弱环节。由于影响企业资金活动的因素很多，涉及面很广、不确定性很强，企业资金活动的管理和控制面临的困难很大。一是做好资金活动的管控，需要企业对自身业务活动做出科学的、准确的定位；二是做好资金活动的管 控，需要对企业所处的政治、经济、文化和技术等环境做出客观的、清晰的判断；三是做好企业资金活动的管控，需要企业相机抉择，合理处理自身与外界的各种关 系和矛盾。企业由于受到主客观条件的限制，很难做到自动对资金活动施以有效控制。资金活动内部控制的失误，往往给企业带来致命打击。中航油事件等众多事实 表明，资金活动内部控制失效，轻则带来巨额损失，重则可能将企业的百年基业毁于一旦。可见资金活动及其内部管控情况，对企业的生产经营影响巨大；加强和改 进资金活动内部控制，是企业生存和发展的内在需要。 （二）加强企业资金管控有利于企业可持续发展 1、有利于企业防范资金活动风险，维护资金安全。资金活动贯穿企业生产经营的全过程，企业内部各部门、企业外 部相关单位和个人都直接或间接参与企业资金活动，其中任何一个环节、任何一个机构和个人出现差错，都可能危及资金安全、导致企业损失。加强资金活动内部控 制，有利于企业及时发现问题，防范并化解有关风险。 2、可以促进企业资金合理