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会计帐户科目详解 借 实收资本 贷 投入人收回的资本 投入人收回的资本 实际收到投资人投入的资本 投资人投入企业的资本总额 借 短期借款 贷 归还 归还的各种借款 借入的各种借款 尚未归还的各种借款 借 长期借款 贷 归还的各种借款 归还的各种借款 借入的各种借款 尚未归还的各种借款 借 固定资产 贷 固定资产 固定资产增加的原始价值 固定资产减少的原始价值 结存的固定资产原值 借 工程物资 贷 购入 购入材料物资的实际成本 工程领用的材料物资的实际成本 结存的各种工程物资的实际成本 借 物资采购 贷 购入 购入材料物资的买价和采购费用 月末按实际采购成本转入“原材料”借方数额 月末一般没有余额，若有借方余额，则为尚未验收入库的在途材料。 借 原材料 贷 已验收 已验收入库的各种材料数额 材料发出、减少的数额。 库存材料的实际成本 借 应付账款 贷 实际 实际归还款项的数额 应付未付款项的数额 尚欠供应单位的款项 借 应付票据 贷 支付到期 支付到期商业汇票及银行承兑汇票手续费的数额 开出或承兑商业汇票的数额 企业尚未到期的应付票据数额 借 应交税金 贷 企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交的增值税 企业购进货物或接受应税劳务支付的进项税额和实际已交的增值税 企业销售货物或提供应税劳务应交的销项税额，转出已支付或应分担的增值税 企业尚未缴纳的增值税 多交或尚未抵扣的增值税 借 生产成本 贷 月份内发生的全部生产费用 月份内发生的全部生产费用 应结转的完工产品的实际生产成本 生产过程中尚未完工的在产品实际生产成本 借 制造费用 贷 月份内发生的各种制造费用 月份内发生的各种制造费用 分配结转应由各种产品生产负担的制造费用 该账户月末一般无余额 借 待摊费用 贷 已经支付或发生的各种待摊费用 已经支付或发生的各种待摊费用 应由本期和以后各期分摊的费用 尚未摊销的余额 借 预提费用 贷 实际支付的费用 实际支付的费用 按规定预先分月提存的费用 实际支出大于已预提的数额 已经预提而尚未实际支付的费用 应当视同待摊费用，分期摊入成本 借 库存商品 贷 已经完工验收入库的各种产品的实际生产成本 已经完工验收入库的各种产品的实际生产成本 已经出售的各种产品的实际生产成本 库存产成品的实际成本 借 应付工资 贷 实际支付的职工工资数 实际支付的职工工资数 应付职工工资数 应付未付的工资 借 应付福利费 贷 支付的福利费数额 支付的福利费数额 提取的福利费数额 福利费的结余数 借 累计折旧 贷 已提固定资产折旧累计减少或转销数 已提固定资产折旧累计减少或转销数 固定资产累计增加数 现有固定资产已提累计折旧数 借方 主营业务收入 贷方 期末转入 期末转入“本年利润”账户的数额 已销售产品、提供劳务等的收入 该账户结转后无余额 借方 主营业务成本 贷方 已销售产品、劳务供应等的实际成本 已销售产品、劳务供应等的实际成本 期末转入“本年利润”账户的数额 该账户结转后无余额 借方 营业费用 贷方 月内发生的各种销售费用 月内发生的各种销售费用 期末转入“本年利润”账户的数额 该账户结转后无余额 借方 主营业务税金及附加 贷方 按规定税率计算应负担的各种税金及附加 按规定税率计算应负担的各种税金及附加 期末转入“本年利润”账户的数额 该账户结转后无余额 借方 应收账款 贷方 应向购货单位或接受劳务单位收取的销货款 应向购货单位或接受劳务单位收取的销货款 收回的销货款 购货单位或接受劳务单位暂欠的货款 借方 其他业务收入 贷方 期末转入 期末转入“本年利润”账户的数额 本期各项其他业务收入的发生数 该账户结转后无余额 借方