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专 项 审 计 报 告
专审会字[2010]第000号
粮油购销公司:
我们接受**粮油购销公司(以下简称贵公司)委托,对贵公司2009年度会计报表所反映的收入、支出及利润的真实性和完整性进行了审计。审计的资料是截止2009年12月31日会计期间的资产负债表、2009年度利润及利润分配表以及会计账簿、会计凭证等相关会计资料。审计的主要依据是《企业会计准则》等相关规定。保护资产的安全和完整,保证会计资料的真实、合法、准确和完整是贵公司管理层的责任,我们的责任是在实施审计工作的基础上,对贵公司2009年度会计报表反映的收入、支出及利润进行审计。
在审计过程中,我们本着独立、客观、公正的原则,结合贵公司的实际情况,实施了包括详查和抽查、分析性复核、替代、观察及询问等我们认为必要的审计程序。我们相信,我们的审计工作为发表意见提供了合理的基础。审计工作得到了贵公司领导、财务及其他相关部门的积极配合,工作进展顺利,现将审计情况报告如下:
一、公司基本情况
***粮油购销公司于2002年元月由*县各乡粮站组建成立。2008年经*县人民政府批准公司改制为国有控股、法人持股、职工参股的股份制有限公司。公司位于*8路107号,注册号:***;法定代表人:***;注册资金:壹仟贰佰玖拾陆万元人民币;经济性质:全民所有制;经营方式:粮油购销;经营范围:许可经营项目(具体经营项目以有关部门的批准文件或颁发的许可证、资质证书为准):粮油收购、销售;粮油物资的购置、调配。一般经营项目:(国家法律、行政法规有专项审批的项目除外)无。粮食收购许可证编号:*
二、审计情况
(一)公司原财务状况
1.资产、负债及净资产情况
(1)资产总额505,604,665.47元。其中:货币资金34,193,173.98元;应收账款16,116,875.44元;其他应收款195,870,269.37元(其中:其他应收款15,840,234.35元、委托收购179,218,344.27元、应收补贴款811,690.75元。);存货111,255,721.73元(其中:原材料117,934.11 元,库存商品111,137,787.62元);其他流动资产112,500.00元;固定资产原值24,560,216.15元;累计折旧5,118,010.47元;其他非流动资产125,887,340.00元。
(2)负债总额529,981,353.82元。其中:短期借款121,398,974.68元;应付账款148,355,368.01元;应付职工薪酬515,558.32元;应付利息9,209,874.79元;其他应付款120,878,322.16元。
(3)净资产-24,376,688.35元。其中:实收资本12,967,431.70元;盈余公积1,140,783.54元;未分配利润-49,702,781.71元。
2. 2009年度财务收支及利润完成情况
(1)营业总收入117,470,653.73元。其中:主营业务收入108,617,127.05元;其他业务收入8,853,526.68元。
(2)营业总成本124,803,146.62元。其中:营业成本105,102,111.42元(其中:主营业务成本97,438,612.56元,其他业务成本7,663,498.86元);经营费用5,370,886.57元;管理费用4,317,988.20元;财务费用10,012,160.43元。
(3)营业利润-7,332,492.89元。
(4)营业外收入(政府补助)11,218,650.00元。
(5)营业外支出83,545.31元。
(6)利润总额3,802,611.80元。
(二)审计基本情况
1.资产、负债及净资产审计情况
(1)经审计,贵公司截止2009年12月31日资产总额应为505,333,519.06 元,比原报表反映数505,604,665.47元调减271,146.41元,调整的具体会计科目情况如下:
①存货111,071,543.91元,比原报表调减184,177.82元(库存商品110,953,609.80元,比原报表调减184,177.82元);
②固定资产原值17,021,916.15 元,比原报表调减7,538,300.00 元;
③累计折旧5,054,213.06元,比原报表调减63,797.41元;
④无形资产7,387,534.00元,比原报表调增7,387,534.00元。
(2)经审计,贵公司截止2009年12月31日负债总额应为531,954,253.82
元,比原报表反映数529,981,353.82元调增1,972,900.00 元,调整的具体会计科目如下:
①应付职工薪酬435,558.32元,比原报表调减80,000.00元;
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