2010-2018年会计师事务所行政处罚原因汇总分析.doc

PAGE 1 2010-2018年8月资本市场 会计师事务所行政处罚原因汇总分析 一、2010-2018年8月，会计师事务所行政处罚基本情况 2010-2018年8月，针对部分会计师事务所涉及的审计业务未能勤勉尽责，出具的审计报告存在虚假记载的情况，证监会及地方证监局作出的行政处罚合计23例。被处罚事务所除责令整改、没收项目收费外，还被处以一定程度的罚款；涉案签字注册会计师被处以警告、罚款及市场禁入措施。主要情况如下： 序号 事务所名称 单位名称 审计类型 行业分类 被处罚时间 备注 1 立信 金亚科技股份有限公司 年报审计 制造业 2018-8-6 2 大华 哈尔滨电气集团佳木斯电机股份 有限公司 年报审计 制造业 2018-7-31 3 信永中和 怀集登云汽配股份有限公司 年报审计 制造业 2017-12-6 4 利安达 浙江九好办公服务集团有限公司 （鞍重股份九好集团） 资产重组 租赁和商务服务业 2017-9-20 5 中兴华 珠海市博元投资股份有限公司 年报审计 租赁和商务服务业 2017-8-16 注1 6 立信 广西康华农业股份有限公司 （步森股份康华农业） 资产重组 农、林、牧、渔业 2017-5-23 7 瑞华 东莞勤上光电股份有限公司 年报审计 制造业 2017-3-14 8 瑞华 辽宁振隆特产股份有限公司 IPO审计 制造业-农业相关 2017-3-13 9 瑞华 海南亚太实业发展股份有限公司 年报审计 房地产业 2017-1-6 10 利安达 福建连城兰花股份有限公司 （福建金森连城兰花） 资产重组 农、林、牧、渔业 2016-8-31 11 北京兴华 丹东欣泰电气股份有限公司 年报审计 制造业 2016-7-27 注1 12 立信 上海大智慧股份有限公司 年报审计 信息传输、软件和信息技术服务业 2016-7-20 13 利安达 北京赛迪传媒投资股份有限公司 年报审计 租赁和商务服务业 2016-2-5 注2 14 利安达 华锐风电科技（集团）股份有限公司 年报审计 制造业 2015-11-5 15 深圳鹏城 广西北生药业股份有限公司 年报审计 制造业 2014-11-15 注2 16 河北华安 河北宝硕股份有限公司 年报审计 制造业 2014-7-1 注2 17 亚太 河南莲花味精股份有限公司 年报审计 制造业 2014-5-21 18 利安达 河南天丰节能板材科技股份有限公司 IPO审计 制造业 2014-2-12 19 大华 广东新大地生物科技股份有限公司 IPO审计 制造业-农业相关 2013-10-15 20 大信 山西天能科技股份有限公司 IPO审计 科学研究和技术 服务业 2013-9-25 21 中磊 万福生科（湖南）农业开发股份有限公司 IPO审计 制造业-农业相关 2013-9-24 注2 22 深圳鹏城 云南绿大地生物科技股份有限公司 IPO审计 农、林、牧、渔业 2013-4-27 注2 23 中兴财光华 华夏建通科技开发股份有限公司 年报审计 制造业 2010-12-9 注2 注1：珠海市博元投资股份有限公司于2016年5月退市；丹东欣泰电气股份有限公司于2017年8月退市。 注2：标示的6家单位已被借壳/重组。 二、被处罚案例分布情况分析 （一）行业分布分析 从业务分布来看，若按照行业大类划分，制造业占比最高，为11家；农业相关其次，为6家；因制造业涉及类别较为分散，若按照行业细分，农业相关企业在被处罚案例中占比最高。 （二）审计类型分析 被处罚的23例案例中，涉及年报审计14例，IPO审计6例，资产重组3例，上市公司年报审计及IPO审计历来为监管核查的重点；此外近年来并购重组活动频繁，2016及2017年涉及3例资产重组处罚事件。 （三）事务所分布情况分析 2016年3月、2017年2月、2017年6月，利安达、瑞华及立信因连续两次或两次以上行政处罚，均曾被财政部及证监会责令暂停承接新的证券业务并限期整改。2010年以来，被行政处罚的会计师事务所涉及案件数量情况如下： （四）处罚时间分析 从作出行政处罚的时间来看，2017年为监管大年，行政处罚案例多达7例。23例行政处罚案件时间分布情况如下： 三、行政处罚原因分析 （一）行政处罚主要原因汇总分析 从处罚案例来看，涉案单位大多存在大额虚增收入、成本，虚列资产、负债导致财务报表存在重大错报以及违规披露的情况。因会计师未能有效识别、评估和应对由于舞弊导致的重大错报风险，导致出具的审计报告存在虚假记载、误导性陈述或者重大遗漏而被处罚。 注1：部分涉案单位涉及多项原因，以上汇总表仅统计单家主要原因，主要原因根据涉及金额及性质划分。 注2：其他系华夏建通审计底稿缺失遭受处罚。 涉案单位中，14家涉及收入问题，其中7家单位（九好集