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习题一 一、目的：了解库存现金清查及其账务处理。 二、资料：某企业6月30日盘点库存现金，实存现金1 500元，现金日记账余额为2 000元。现金保险柜中有账外单据5张： 1.职工甲开出的白条借据1张，金额350元。 2.职工乙医药费用报销单据2张，金额120元。 3.职工丙市内交通费报销单据2张，金额30元。 4.上列各项，除白条借据350元，应由出纳人员自行垫补外其余各项均责令出纳员补记入账。 三、要求：根据以上清查情况及处理意见做出会计分录。 习题二 一、目的：练习存货、固定资产清查结果的账务处理。 二、资料：某企业6月30日对存货和固定资产清查发现有关情况如下： 1.库存A产品账面结存数量2 000件，单位成本35元，金额70 000元。实存1 985件，盘亏15件，价值525元。经查明系保管人员过失所致，经批准责令赔偿。 2.甲材料账面结存数量250千克，每千克20元，金额5 000元，全部毁损，作为废料处理，计价100元。经查明由于自然灾害所致，其损失经批准作为非常损失处理。 3.发现账外机器一台，估计原价8 000元，七成新，原因待查，经批准同意转销处理。 4.乙材料账面结存数量120吨，每吨成本100元，价值12 000元，实存118吨，盘亏2吨，价值200元。经查明属于定额内损耗，经批准转销处理。 5.丙材料账面结存数量300千克，每千克10元，价值3 000元；实存310千克，盘盈10千克，价值100元。经查明为收发计量差错原因造成，经批准转销处理。 三、要求：根据以上资料，编制存货和固定资产清查结果审批前后的会计分录。 习题一部分 1、由出纳人员补350元 2、借：应付职工薪酬—福利费 120 贷：库存现金 120 3、借：管理费用 30 贷：库存现金 30 习题二部分 1、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 525 贷：库存商品——A 525 借：其他应收款 525 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 525 2、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4900 贷：原材料——甲 4900 借：营业外支出 4900 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 4900 3、借：固定资产 8000 贷：以前年度损溢调整 8000 借：以前年度损益调整2400 ???? 贷： 累计折旧 2400 借：以前年度损益调整 5600*0.33=1848 ?贷：应交税费-所得税 1848 借:以前年度损益调整3752 ? 贷：利润分配-未分配利润??3752??? 借：利润分配——未分配利润 375、2 贷：盈余公积——法定盈余公积 375、2 4、借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 贷：原材料——乙 200 借：管理费用 200 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 200 5、借：原材料 100 贷：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 100 借：待处理财产损溢——待处理固定资产损溢 100 贷：管理费用 100 习题三1.资料：某企业在2004年6月进行存货清查时发现下列情况： （1）甲材料账面余额为800千克，单价20元，共计16 000元；而实际盘存数量为660千克，盘亏140千克。原因待查。 （2）乙材料账面余额为6 800千克，单价15元，共计102 000元；而实际盘存数量为6 880千克，盘盈80千克。原因待查。 （3）丙材料账面余额为110千克，单价8元，共计880元；而实际盘存数量为106千克，盘亏4千克。原因待查。 （4）库存商品A账面余额为1 500件，实际单位成本60元，共计90 000元，因火灾造成A商品全部毁损。 经查： 甲材料盘亏140千克中：①属于保管员失职而丢失100千克，已批准由保管员李某赔偿80%，另外20%转作企业的营业外支出；②属于收发计量上的误差40千克，已批准作为管理费用处理。 乙材料盘盈80千克，均属于收发计量上的误差所致，已批准做冲减企业的管理费用处理。 丙材料盘亏4千克，均