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财务预算实验 【实验内容】财务预算的编制方法。 【实验目的】使学生能够掌握业务预算、专门预算、财务预算等全面预算的编制原理和方法。 【实验资料】 宁波爱华公司产销一种M产品，该公司预测预算期（2016年）全年预计销售量19500件，不含税单价80元。每季度销货款（含税）的60%于当季度收到现金，其余40%于下一季度收回。另外，年初应收账款余额160000元，将于预算年度第一季度收回。其他资料如下： 1．预计销售量： 第一季度4000件，第二季度4500件，第三季度6000件，第四季度5000件。 2．预计年初、年末产品存货量 期初预计存货800件，期末预计存货950件，预计各季度的季末存货量为下一季度销售量的20%。 3．M产品材料耗用情况： 生产M产品每件耗用甲材料10公斤，每公斤不含税单价2元。甲材料采购货款当月付60%，其余40%于下季度支付。年初应付材料款31440 元。 4．预计年初、年末材料存货： 年初存货12000公斤，年末存货14850公斤，各季度末材料库存量为下一季度生产需要量的30%。 5．生产M产品需用直接人工情况 生产M产品每件需用直接人工5 小时，每小时直接人工成本3 元。 6．制造费用有关预计资料如下： 变动制造费用（全年）117900元 其中：间接人工39300元，间接材料49125元，维修费11790元，水电费9825元，其他7860元。 固定制造费用（全年）137550元 其中：行政管理人员工资42400元，保险费21030元，维修费14120元，折旧费60000元。 7．年末预计产品库存情况： 年末预计M产品库存950 件。 8．销售及管理费用预计资料如下： 变动销售及管理费用 （全年）78000元 其中：销售佣金50700元，运输费11700元，销售人员工资15600元。 固定销售及管理费（全年）58400元 其中：管理人员工资12000元，广告费23400元，保险费6600元，其他16400元。 9．固定资产购置、融资、发放股利和税金交纳情况： （1）固定资产购置（全年）115000元 第一季度购置A设备30000元，第三季度购置B设备35000元，第四季度购置C设备50000元。 （2）银行借款和还本付息情况： 第一季度初借款100000元，第二季度末还本金70000元，第四季度末还本金30000 元；利息在每季度末支付，年利息率10%。 （3）缴纳税金情况： a)缴纳各类销售税金（全年）78000元 第一季度16000元，第二季度18000元，第三季度24000元，第四季度20000元。 b)缴纳所得税（全年）120000元，各季度均为30000元。 c)发放股利200000元，各季度均为50000 元。 【实验要求】 根据以上资料，编制宁波爱华公司2016年度全面预算。 表8-1 销售预算 2016年度 单位：元 季 度 项 目 一 二 三 四 合计 预计销售量（件） 4000 4500 6000 5000 销售单价（元/件） 预计销售收入 预计现金收入 上年应收账款 第一季度销售收入 第二季度销售收入 第三季度销售收入 第四季度销售收入 现金收入合计 表8-2 生产预算 2016年度 单位：件 季 度 项 目 一 二 三 四 合计 预计销售量 加：预计期末存货量 预计需要量合计 减：预计期初存货量 预计生产量 表8-3 直接材料预算 2016年度 单位：元 季 度 项 目 一 二 三 四 合计 预计生产量（件） 单位产品消耗定额（公斤） 预计材料需要量（公斤） 加:期末存货量（公斤） 预计材料需要量合计（公斤） 减:期初存货量（公斤） 预计材料采购量（公斤） 材料单价（元/公斤） 预计采购金额（元） 预计现金支出 上年应付账款 第一季度购料款 第二季度购料款 第三季度购料款 第四季度购料款 现金支付合计 表8-4 直接人工预算 2016年度 单位：元 项 目 一 二 三 四 合计 预计生产量（件） 单位产品工时定额（小时） 预计产品工时定额（