2010年税务师税法二习题7.docVIP

第七章 契税（答案分离版） 一、单项选择题 1.某公司购买写字楼时应缴纳的税金是（　）。 A.土地增值税 B.契税 C.营业税 D.城市维护建设税 2.发生下列活动的单位和个人中，应缴纳契税的是（　）。 A.将房产用于偿债的张先生 B.以房屋权属作价投资的某企业集团 C.将房产投资于本人经营企业的李先生 D.购买房产用于翻建新房的马太太 3.下列不属于契税的征税范围的是（　）。 A.国有土地使用权出让 B.土地使用权转让、出售 C.土地所有权的转让 D.房屋产权买卖 4.下列有关各主体契税政策的表述正确的是（　）。 A.甲公司经改制，更换名称，并吸收新股东现金投资50万元，新企业承受原企业的房产和土地，可以免征契税 B.甲公司作为发起人募集设立股份公司，将自己的房产投入到新股份公司中，要征收契税 C.甲集体企业按规定改建成部分职工持股的有限责任公司，新公司承受原甲企业的房产的免契税 D.乙公司为适应企业发展需要，不改变投资人和股份比例的情况下改制成股份有限公司，新股份有限公司承受原公司的不动产和土地使用权的，不征契税 5.下列关于契税的说法正确的是（　）。 A.外商投资企业和外国企业不征收契税 B.农民个人购买房屋不征收契税 C.因他人欠债抵偿而获得的房屋不征契税 D.契税的税率全国不统一 6.计算契税不涉及成交价格的是（　）。 A.土地使用权赠与 B.以协议方式出让土地使用权 C.房屋买卖 D.以竞价方式出让土地使用权 7.甲某2009年3月以300万元的价格购入A公司一处房屋作为办公场所，为节省运输费用，甲某将自有价值160万元的仓库与另一企业价值200万元的仓库互换，由甲某向该企业支付差价。甲某上述经济事项应缴纳契税（　）万元。（适用税率为4%） A.20 B.12　　　 C.13.6 D.18.4 8.甲企业破产清算时，将价值2000万元的房地产抵偿债务；另将价值6000万元的房地产转让给非债权人乙企业。当事人各方合计应缴纳契税为（　）。（契税适用税率4%） A.0 B.120万元 C.200万元 D.240万元 9.某大学教授容某2009年11月份首次购买90平方米的普通住房一处，价款60万元（未含装修费10万元），采用分期付款方式，分20年支付，假定2009年支付8.5万元，容某购房应缴纳的契税为（ ）万元。 A.0.085 　 B.0.185　　　　　　　　 C.0.7 D.0.6 二、多项选择题 1.某企业购买一栋办公楼时应缴纳的税金有（　）。 A.营业税 B.土地增值税 C.契税 D.印花税 E.企业所得税 2.按规定应缴纳契税的纳税人有（　）。 A.出让土地使用权的国土资源管理局 B.销售别墅的某房地产公司 C.对外捐赠房屋的企业 D.购买花园别墅的用户 E.不等价交换房产时支付补价的个人 3.根据契税相关规定，下列项目中应征收契税的有（　）。 A.以实物交换房屋 B.国有土地使用权出让 C.企业分立中，派生方承受原企业的土地 D.企业破产清算时，债权人承受破产企业土地以抵债的 E.企业合并中，新设方承受被解散方土地，合并前各方为不同投资主体的 4.下列各项中，按税法规定应缴纳契税的有（ ）。 A.农民承包荒山造林的土地 B.银行承受企业抵债的房产 C.科研事业单位受赠的科研用地 D.劳动模范获得政府奖励的住房 E.某大学购买房产作校办工厂的经营性用房 5.下列说法中，关于契税的表述正确的有（　）。 A.契税属于资源税制 B.契税由销售者缴纳 C.契税属于财产税制 D.乡村居民不属于契税的纳税义务人 E.外商投资企业属于契税的纳税义务人 6.下列各项中，符合契税有关规定的有（　）。 A.对纳税人因改变土地用途而签订土地使用权出让合同变更协议或者重新签订土地使用权出让合同的，免征契税 B.房屋产权价值不相等的交换，由收到差价的一方缴纳契税 C.买房拆料或翻建新房，应照章征收契税 D.以获奖方式取得房屋产权的，其实质是接受赠与房产，应照章缴纳契税 E.土地使用者将土地使用权及所附建筑物、构筑物等(包括在建的房屋、其他建筑物、构筑物和其他附着物)转让给他人的，应按照转让的总价款计征契税 7.以协议方式出让国有土地使用权的，其契税计税价格为成交价格，包括下列各项中的（　）。 A.土地出让金 B.土地基准地价 C.地上附着物和青苗补偿费 D.评估价格