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2016年经济法基础测试题V 单选题 1、根据土地增值税法规规定，纳税人是自然人的，当转让的房地产坐落地与其居住所在地不一致时，纳税人应在()税务机关申报缴纳土地增值税。 A．住所所在地 B．办理过户手续所在地 C．房地产所在地 D．房地产坐落地 答案：B 暂无解析 单选题 2、2011年1月1日王某将一套单元住房对外出租，每月租金3000元，王某2011年度年应缴纳房产税是()。 A．432元 B．720元 C．1440元 D．4320元 答案：C [解析] 个人按市场价格出租居民居住用房时，按4%征收房产税，应纳税额=3000×4%×12=1440(元)。 单选题 3、按管理和使用权限的不同，可以将我国税种分为中央税、地方税和中央地方共享税。下列各项中，属于中央税税种的是()。 A．土地使用税 B．房产税 C．车辆购置税 D．增值税 答案：C [解析] 本题考核中央税包括的税种。中央税足指山法律或法规规定，税收收入划归中央政府征收管理的税收。包括：关税、消费税(含进口环节海关代征的部分)、海关代征的进口环节增值税、车辆购置税等。 单选题 4、某人为改善居住条件将已居住4年的住房出售，该房评估价格为30万元，缴纳的相关税费为2万元，售价为52万元。应缴纳的土地增值税是()万元。 A．3.2 B．6.4 C．8 D．7.3 答案：A [解析] 出售自用住房5年或5年以上的免征土地增值税，满3年未满5年的减半征收，未满3年的按规定征收。增值额=52-30-2=20(万元)；增值率=20÷32×100%=62.5%，所以适用40%的税率和5%的速算扣除系数。应缴纳的土地增值税=(20×40%-32×5%)×50%=3.2(万元)。 单选题 5、下列各项中不符合土地增值税规定的是（）。 A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．因转让房地产交纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 答案：B 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 单选题 6、【真题试题】（2005年单项选择第39题）苏某（系中国公民）出租自有房屋供他人经商，2000年的年租金收入为100万元。根据我国《房产税暂行条例》规定，苏某应纳房产税的税额是（）。 A．1.2万元 B．5万元 C．12万元 D．20万元 答案：C 【真题解析】　　本题考查房产税税率。《房产税暂行条例》第4条规定，房产税的税率，依照房产余值计算缴纳的，税率为1.2％；依照房产租金收入计算缴纳的，税率为12％。正确答案是C. 单选题 7、土地增值税实行四级超额累进税率不正确的为()。 A．增值额未超过扣除项目金额30%的部分税率为20% B．增值额未超过扣除项目金额50%的部分税率为30% C．增值额超过扣除项目金额50%未超过100%的部分税率为40% D．增值额超过扣除项目金额100%未超过200%的部分税率为50% 答案：A 根据国家税率规定。 单选题 8、(一) 某中外合资房地产开发公司，2009年发生以下业务： 1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，包括超过贷款期限的利息40万元；写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼作价9000万元与他人联营开设一商场，收取固定收入，不承担经营风险，当年收到250万元。 其他相关资料：该房地产公司所在省规定，按《土地增值税暂行条例》规定的高限计算扣除房地产开发费用。 要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数： 公司应缴纳的房产税和营业税的合计金额为()。 A．750万元 B．762.5万元 C．780万元 D．792.5万元 答案：D [解析] 应缴纳的房产税250×12%=30(万元) 单选题 9、下列各项中不符合土地增值税规定的是()。 A．超过国家的有关规定利息上浮幅度的部分不允许扣除 B．超过贷款期限的利息部分和加罚的利息允许扣除 C．因转让房地产缴纳的教育费附加，也可视同税金予以扣除 D．旧房及建筑物的评估价格为重置成本价乘以成新度折扣率后的价格 答案：B [解析] 对于超过贷款期限的利息部分和加罚的利息不允许扣除。 单选题 10、张某转让住房计算土地增值额时，应计算的与转让房地产有关的税金是()元。 A