新版企业所得税申报表课件.pptxVIP

2017年新版企业所得税年度申报表解析洛阳市国家税务局;目录;一、出台背景;;减量——删除了4张表格，由41张减为37张 《固定资产加速折旧、扣除明细表》（A105081） 《资产损失（专项申报）税前扣除及纳税调整明细表》（A105091） 《综合利用资源生产产品取得的收入优惠明细表》（A107012） 《金融、保险等机构取得的涉农利息、保费收入优惠明细表》（A107013） ;;新版申报表总体构架与基本逻辑关系;优化——依据政策最新变化，增改部分报表内容 减少了涉税信息的重复报送，并体现了捐赠支出扣除政策、党组织经费税前扣除政策、研发费用加计扣除政策、高新技术企业和软件、集成电路企业优惠政策等一系列税收政策的落实。 ;;修订概览;简化——修改部分内容填报的顺序、口径，理顺填报逻辑 对基础信息采集、企业应税所得和免税所得亏损抵顶、弥补亏损顺序、境外所得抵免和弥补亏损等部分数据项的填报口径和逻辑关系进行了优化和明确。 ;;必填表 A000000《企业基础信息表》 A100000《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》 ;条件必填 A105050《职工薪酬支出及纳税调整明细表》 A105070《捐赠支出及纳税调整明细表》 A105080《资产折旧、摊销及纳税调整明细表》 A105100《企业重组情况及纳税调整明细表》 A105120《特殊行业准备金及纳税调整明细表》 A107041《高新技术企业优惠情况及明细表》 ;二、变化内容;基础信息表;1.“总机构（跨省）_适用《跨地区经营汇总纳税所得税征收管理办法》”——指适用国家税务总局2012年57号公告，实行分配税款的跨省汇总纳税企业总机构。如：中原证券等。 “企业所得税汇总纳税总分支机构信息备案”中， “总分机构类型”为总机构； “跨地区税收转移类型”为“跨省、自治区、直辖市、计划单列市” 。;2.“总机构（跨省）_不适用跨地区经营汇总纳税管理办法”——指不适用国家税务总局2012年57号公告，而是收入全额归属中央级的15类企业，如工农中建、石油石化、邮政等。（我省没有） “汇总纳税企业情况登记”中选择“跨地区税收转移类型”为“全额上缴中央国库的非跨地区税收转移企业”的纳税人 ;3.总机构（省内）——指省内跨区域成立分支机构且未跨省设立分支机构的总机构。 “设立税务登记”中“总分机构类型”为“总机构”且不属于前两个类型的纳税人，默认选择“总机构（省内）” ;4.分支机构（须进行完整年度纳税申报且按比例纳税）——指中石油、中石化所属二级分支机构；以及省内跨地市汇总纳税企业中，按比例就地预缴的二级分支机构。如洛阳银行所属二级分支机构等。 “特殊纳税人名单维护”中“特殊纳税人类型”为“中石油、中石化按照年度应纳所得税额50%比例就地预缴企业所得税二级分支机构”和“省内按特定比例就地预缴企业所得税二级分支机构”的纳税人，默认选择并自动取值“就地缴纳比例” ;5.“分支机构（须进行完整年度纳税申报但不就地缴纳）”——指工农中建等全额归属中央级企业所属二级分支机构，以及省内跨地市企业中只申报不就地预缴的二级分支机构（数量不多）。 “特殊纳税人名单维护”中“特殊纳税人类型”为“只申报不缴纳的企业所得税二级分支机构”;基础信息表;基础信息表;《关于扩大小型微利企业所得税优惠政策范围的通知》 财税〔2017〕43号 自2017年1月1日至2019年12月31日，将小型微利企业的年应纳税所得额上限由30万元提高至50万元，对年应纳税所得额低于50万元（含50万元）的小型微利企业，其所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。小型微利企业，是指从事国家非限制和禁止行业，并符合下列条件的企业： 1、工业企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过3000万元； 2、其他企业，年度应纳税所得额不超过50万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过1000万元。 从业人数，包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数。 （注：增值税口径的“小微企业”月销售额不超过3万元或季度销售额不超过9万元，免征增值税，需符合条件是同时满足：小规模纳税人和月/季度销售额。）;基础信息表在申报表体系中的勾稽关系;主表修改： 1.3行：改为税金及附加（财会（2016）22号文件） 2.18行口径改了：境外所得可抵减境内以前年度亏损 3.去掉了最后二行：以前年度多缴在本年抵减额 以前年度应缴未缴在本年入库所得税额 4.原21行：抵扣应纳税所得额 （适用于创业投资企业） 22行：弥补以前年度亏损 对调 ;第23行应纳税所得额=0;创投企业“抵扣应