会计基础-会计帐薄课件.ppt

* 31 本月发生额及余额 1 269 550.00 1 102 960.00 863 230.00 31 本季发生额及余额 4 156 600.00 3 990 010.00 863 230.00 31 本年发生额及余额 15 970 800.00 9 463 260.00 863 230.00 31 结转下年 863 230.00 0.00 * 4、总帐帐户平时只需结出月末余额。年终结帐时，结出全年发生额和年末余额，在摘要栏内注明“本年合计”，并在合计数下划通栏双红线。 总 账 会计科目：应付帐款 2009 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 1 31 汇总 20000 30000 贷 10000 2 28 汇总 50000 80000 贷 40000 ……. 本年合计 结转下年 * 5、年终结转下年，新建帐时结转上年。 2009 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 上年结转 20000 1 31 汇总 20000 30000 贷 30000 * 第七节 会计帐薄的更换与保管 一、账簿的更换 年终结账后，在新的会计年度，总账、日记账和多数明细账应当更换新账。更换新账时，为了保证会计核算的连续性，应将上年度的“年末余额”结转到新账簿上，在新账簿的第一行摘要栏内填写“上年结转”，并在余额栏内填写年初余额数及余额方向。 有些财产物资明细账和债权债务明细账，如固定资产明细账、原材料明细账等由于材料品种、规格和往来单位较多，更换新账的工作量较大，可以跨年度使用，不必每年更换一次。备查账簿也可以连续使用。 * 二、账簿的保管 年终，会计人员应对更换下来的活页账、卡片账装订成册，顺序编号，加具封面封底，登记存档保管。采用电子计算机进行会计核算的单位，应当保存打印出的纸质会计档案。 当年形成的会计档案，在会计年度终了后，可暂由会计机构保管一年，期满之后，应当由会计机构编制移交清册，移交本单位档案机构统一保管；未设立档案机构的，应当在会计机构内部指定专人保管。 保管期满，一定要按规定的审批程序，报经批准后方可销毁。 * * * * * （二）、银行存款日记账的设置和登记 银行存款收、付款凭证现金付款凭证 出纳人员 逐日逐笔登记，月末同银行对账单核对 格式 登记依据 登记人员 登记要求 收入、 支出、结存 三栏式 * 银行存款日记账 登记方法同“现金日记账” * 设置 依据 格式 登记依据 登记要求 一级科目 借、贷、余三栏式 记账凭证 汇总记账凭证 科目汇总表 逐日逐笔登记，按期或分次汇总登记 二、总分类账的格式和登记方法 （一）总分类账的格式和登记 * 三、明细账的格式和登记方法 数量金额式 三栏式 多栏式 设置依据：二级科目或明细科目 登记依据：原始凭证或原始凭证汇总、记账凭证 格式 适用结算类、资金类账户 适用财产物资类账户 适用成本计算类、费用类、收入类帐户 * 1、三栏式明细分类账的格式及登记 2004 年 凭 证 摘要 借 贷 借或贷 余额 月 日 字 号 6 1 期初余额 借 60000 2 1 售出商品款项未收 10000 50000 15 3 收回前欠货款 20000 借 30 本月合计 10000 20000 借 50000 应收账款明细账 公司名称：红星公司 (1)特点：设借、贷、余三栏，并在余额前选择余额方向，该余额方向反映账户的性质。 (2)登记：逐日逐笔的进行登记。 (3)适用：只指供价值指标的核算内容，如债权债务类明细账。 * 2、数量金额式明细分类账的格式及登记 (1)特点：在借、贷、余三栏中分设单价、数量、金额栏。 (2)登记：逐日逐笔的根据记账凭证及明细凭证进行登记， (3)适用：不仅提供价值指标，而且提供数量指标的核算内