行政事业单位内部控制培训课件.ppt

（二）重大对外投资、资产处置、资金调度和其他重要经济业务事项的决策和执行的相互监督、相互制约程序应当明确；（三）财产清查的范围、期限和组织程序应当明确；（四）对会计资料定期进行内部审计的办法和程序应当明确。” 比如，预算业务按照预算的时间顺序和逻辑关系可以分为预算编审、预算批复、预算执行、决算与绩效考评等主要业务环节。并在各个业务环节中确定预算业务管理决策机构、预算业务管理工作机构和预算业务管理执行机构的工作机制。 比如，在预算编审环节，预算金额不准确的风险不但来自于各个预算单位的上报数额，也来自预算管理部门对各个预算单位上报金额的统计和汇总，还取决于预算决策部门对预算金额的评审。因此，风险点实际上就是对于业务环节来说更为细化的风险分析。 1、个性化：内部控制应当与单位性质、业务范围、经济活动的特点、风险水平以及所处内外环境等相适应相匹配，才能取得理想的控制效果。 2、动态化：内部控制的建立不是一劳永逸的，而是一个不断完善的动态过程。 但如果外部环境、经济活动或管理要求发生了重大变化，则应当及时对经济活动风险进行重新评估。 单位还可以对某些高风险经济活动开展不定期评估。 风险分析具体包括风险可能性和影响程度分析。目的是对识别的风险进行排序，确定内部控制需要重点关注和优先控制的风险点。 实行授权审批控制，应避免出现以下四种情况 （一）监督权力被“软化” （二