人民币存款业务的核算.PPT

* （2）2014年3月20日利息=15000×36×2.22‰=1198.8（元） 借：吸收存款—定期存款——整存整取陈强户 15000 应付利息——定期储蓄利息支出户 1198.8 贷：库存现金 16198.8 答案 * 2013年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 3 28 开户 20000 贷 20000 28 转贷 30000 贷 50000 14 700000 4 11 转借 10000 贷 40000 15 600000 4 26 现收 50000 贷 90000 11 990000 5 7 转借 15000 贷 75000 31 2325000 6 7 转借 20000 贷 55000 13 715000 6 20 转贷 40000 贷 95000 1 95000 6 21 入息 149.19 贷 95149.19 * 答案 1、累计计息积数=700000+600000+990000+2325000+715000+95000=5425000（元） 2、应计利息=5425000×0.99%÷360=149.19 （元） 3、分录略 × * 作业 计算积数并计算利息，办理利息转账。0.6 ‰ 20ΧΧ年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 80000 72 3211000 6 2 转借 2000 贷 6 5 转贷 5000 贷 6 9 现收 1100 贷 6 11 现付 45000 贷 6 14 转贷 2900 贷 6 17 转借 4000 贷 6 21 贷 * 作业（答案） 20ΧΧ年 摘要 借方 贷方 借或贷 余额 日数 积数 月 日 6 1 承前页 贷 80000 72 1 3211000 80000 6 2 转借 2000 贷 78000 3 234000 6 5 转贷 5000 贷 83000 4 332000 6 9 现收 1100 贷 84100 2 168200 6 11 现付 45000 贷 39100 3 117300 6 14 转贷 2900 贷 42000 3 126000 6 17 转借 4000 贷 38000 4 152000 6 21 88.41 贷 38088 92 4420500 * 二、定期存款核算 （一）有关规定 （二）存入核算 （三）支取核算 （四）利息计算 * （一） 有关规定 单位定期存款金额起点为1万元。存期有3个月、半年、1年、2年、3年、5年六个档次。 单位定期存款可以全部或部分提前支取，但只能提前支取一次。 单位支取定期存款本息只能以转账方式转入基本存款账户，定期存款账户不得作为结算户使用，不得支取现金。 * （二）存入核算 规定： 活期存款 →定期存款 借：吸收存款——××单位活期存款户 贷：吸收存款—××单位定期存款户 * （三）支取核算 规定： 定期存款的本金、利息 →活期存款 借：吸收存款——××单位定期存款户 应付利息——定期存款利息户 贷：吸收存款——××单位活期存款户 * （四）定期存款利息计算 1、有关规定 单位定期存款的利息计算采取利随本清的办法，即在支取本金时计付利息。 存期按对年、对月、对日计算，对年按360天计算，对月按30天计算，零头天数按实际天数计算。 单位定期存款到期支取，按存入日挂牌公告的利率计息，利随本清，遇有利率调整，按存款利率计息，不分段计息。单位定期存款全部提前支取，应按支取日挂牌公告的活期存款利率计付利息。逾期支取，逾期部分按支取日活期存款利率计息。利息只能转账，不付现金。 * （四）定期存款利息计算 2、 例题 利息＝本金×时间×利率 例:某单位存入银行定期存款900000元定期1年，年利率为2.25%，3日20日到期，该单位于4月7日来行支取，支取日活期存款利率为0.72%，试计算应付利息。 其利息计算为： 到期利息＝900000×1×2.25%＝20250元 逾期利息＝900000×18×（0. 72%÷360）＝324元 借：利息支出 20574 贷：应付利息 20574 借：吸收存款——定期存款某单位户