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银行应收未收利息增长的成因与对策 第9期总第107期 2000年9月 商业经济与管理 BUSINESSECONOMICSANDADMINISTRATION No.9Vo1.i07 Sep.2000 银行应收未收利息增长的成因与对策 漆世雄锻.z,——,,——～I (浙江财经学院工商分院,浙江杭州310012) 内窖撮蔓t国有商业银行的应收未收和息居高不下,日趋严重,已成为影响和抑制银行经营效益的重要西素之一. 这一伺题产生的原西是多方面的:既有银行内部自身的西素,也有外部环境的因素}既有历史的旧账,也有现实 的矛后,是经济工作深层次矛盾在金融工作上的反映本文主要探讨应收未收利息对银行经营恬动的影响,成园 以及对策. 关t调;应收未收利息I棱算I和益}激励+对策 中啊分奏号:F832.21文献标识码A j,引熟,积圈舸壤,金面虫担 文章编号:1000--2154(2000)09--0054--03 一 ,应收未收囊息对国有商鞭行韵黟响 1,时银行实现利润的影响 金融企业实行权责发生制的核算制度后,规 定:除政策性贷款和逾期三年以上的经营性贷款的 应收未收利息仍在表外挂帐外,其余贷款的应收未 收利息均需在表内科目借方挂帐,同时作为利息收 入轧入当期损益.因此,银行的应收利息收入并未真 正实现,而形成虚假利润.这些虚假利润不仅需用信 贷资金去垫付,且要上墩5的营业税及其城建税, 教育附加税,调节基金等,上级行还应缴55的所 得税,实质上是信贷资金财政化. 2,对捧行经营兹苴的影响 (1)表外应收息的增加,直接减少银行营业收 入,影响利润的实现;(2)表内应收息的增加,直接增 大了银行内部资金的占用,扩大了非盈利性资产,增 加了营运资金的压力;(3)应收息即使能全部收回, 因存在时间差,银行也要提前动用内部资金垫付,等 于财政挤银行;(4)如应收息最终不能收回,就等于 用银行内部资金作财政收入. =,应收来收利息的成因 l,历史包袱沉重,信贷膏产质量差 在计划经济体制下,作为国家专业银行,行政干 预命令的贷款多于市场需要贷款,贷款所注重的社 会效益高于银行自身的经济效益.因而发放了诸如 扶贫贷款,安定团结贷款,启动贷款等政策性贷 款.这部分贷款大都已经逾期,呆滞,有的成为呆帐, 不仅收息无望,且本金也难以收回. 信贷资产质量差也是导致应收未收利息产生的 重要原因,这主要表现在;(1)专业银行缺乏内在的 考核,约束机制,贷款把关不严,凭信用和人情发放 贷款.()贷款决策缺乏科学根据.贷款三查流于 形式,手段原始?凭经验和定性分析为主,缺乏定量 分析,未能利用科学手段搜集整理,加工,传递和反 馈市场信息,同时对企业的信用等级评估未能规范 化.(3)信操作不规范,长官意志强烈,责权不清. (4)有些信贷r人员素质低,不能从企业的经营中分析 问题,发现问题. 2,政蕈性货款和行政干穰依然存在. ? 收穑日期:2D00～7—1O 作者简介:漆世雄(1958一),男,湖南醴陵人,浙江财经学院讲师. 第9期漆世雄:银行应收未收利息增长的成固与对策55 当前国有商业银行不可能在短期内摆脱政策性 职能.主要表现在;其一,国有商业银行的贷款投向 一 定程度上要服从国家和地方政府的安排,为了服 从发展经济的战略目标,对一些扶植性行业或重要 的物资行业,即使企业经营效益不住,甚至已经高比 侧负责或高额拖欠,银行还要继续追加贷款.其二, 国有商业银行必须从为维护社会安定大局出发,继 续向某些严重亏损的国有企业注入贷款,使其生存 下去.这二方面因素使新增贷款难以如期实现其效 益,其潜在的风险日益加剧,进一步造成应收未收利 息的大量增加.其三,一定程度上受到地方政府的干 预不仅对一些贷款量大且效益不佳的国有企业难 以收息,而且对一些已经法院判决,可依法收取本息 的企业,也因种种干扰难以行动. 3,缺乏有救的内在驱动机.j,利益导向出现偏 差 国有商业银行现行的管理手段,管理方式仍带 有计划经济的烙印,缺乏有效的内在考核机制与内 在激励机制,其最突出的是利益导向发生偏差 利润及其分配方式,是利益引导最重要的方式 和手段目前,国有商业银行内部实行的是三级管 理,一级经营的模式,形成了权限依次递减.任务和 责任依次加大的经营管理模式.对经营行确定下达 的利润指标往往是依照上年的利润实绩,再按一定 的比例追加,同时还要瞻前顾后,平衡左右,所以下 达的利润计划带有很大的主观性,缺乏科学性,合理 性和公正性.而完成利澜不论多少,一律上缴,直接 经营和创造利润的基层行,既没有分配的权力,也得 不到分配利润的果实.盈利行职工得不到实惠,亏损 行职工照样旱捞保收.激励机制乏力.利润高低对全 行员工的切身利益并无多大的影响,以致职工利润 意识淡薄,收息驱动力不强,基层行对应收息管理