壹号食堂财务分析报告10月.docVIP

壹号食堂成本利润分析报告(10年10月份) 一、营业收入。 根据黄愈提供《学生食堂10月份结算表》所示，承包方2010年9月营业收入235028.5元；其中卡片消费230540.5元，现金消费4487.5元。 二、直接成本。 根据承包方提供原始凭证所示，承包方2010年10月份直接成本为：食材+调味品+水电费+燃料费；合计211177.33元。其中： 肉品类64445.43元，占营业额27%； 蔬菜瓜果35701.3元，占营业额15.20%； 粉档58829元，占营业额25%； 糖水档829元；占营业额0.35%； 面点档17688.7元；占营业额8%； 调味品类22453元；占营业额9.6%； 水电费5363.3元；占营业额2.3%； 燃料费5868元，占营业额2.5%； 三、间接成本。 根据承包方提供原始凭证所示，壹号食堂2010年10月份间接成本为：人工费+管理费+卫生费+低值易耗类+其他杂费；合计56746元。其中： 人工工资28014元；占营业额11.9%； 管理费23502.85元；占营业额10%； 低值易耗品类4953元；占营业额2.1%； 职工房租、水费177元； 卫生费100元。 四、卡片人均消费。 本月卡片消费总额为74910人/次，人均消费为3.17元/人/次。其中： 中厨42049人/次，占总卡片消费人数56.13%；人均消费额3.77元/人/次。 糖水档6586人/次，占总卡片消费人数8.8%；人均消费额2.37元/人/次。 粉档8051人/次，占总卡片消费人数10.74%；人均消费额3.57元/人/次。 面点档17504人/次，占总卡片消费人数23.4%；人均消费额1.83元/人/次。 五、净利润。 根据承包方提供原始凭证显示，当月各项成本费用合计为267923.73元，即承包方2010年10月份总成本率为114%；根据上述数据计算，承包方2010年10月份的净利润为-32895.73元。 六、上月同比数据（另见九十月壹号食堂各项同比数据分析表）。 本月营业收入比上月减少18468元，同比下降8%；总成本比上月增长36418.5元，同比增长15.7%；其中： 本月卡片消费部分比上月减少7698元，同比下降3.3%； 现金消费部分比上月减少10770.4元，同比下降240%； 卡片消费总人次比上月下降4286人/次，同比下降5.7%；卡片人均消费比上月减少0.16元/人/次，同比下降5%； 中厨收入比上月减少8876.9元，同比下降5.6%；卡片消费人次比上月减少1836人/次，同比下降4.4%； 5、粉档收入比上月增长2005.6元，同比增长7.8%；成本比上月增长37112.22元，同比增长170.89%；卡片消费人次比上月增长819人/次，同比增长11.32%； 6、面点档收入比上月增长7012.1元，同比增长29.3%；成本比上月增长10758.7元，同比增长155.25%；卡片消费人次比上月增长2748人/次，同比增长18.6%； 7、糖水档收入比上月减少7838.4元，同比下降54.23%；成本比上月减少10353.9元，同比下降1249%； 8、水电费比上月减少3681.7元，同比下降68.6%；卡片消费人次比上月减少3737人次，同比下降56.7%； 9、燃料费比上月增长2433元，同比增长70.8%； 10、人工福利比上月减少4436元，同比下降15.5%。 七、分析总结。 1、营业收入分析。 根据黄愈（制表人）提供的《学生食堂9月份结算表》所示，本月卡片消费部分的收入总金额比上月减少7698元，同比下降3.3%；主要是因为新增“快餐部”分流客源所致，另一部分来自刚开学新生和家长、工作人员使用现金消费，以及校方3910元招待券。这一点从卡片消费人数的相应下降得到验证。从卡片消费金额与卡片消费人数（下降5%）的递减比例来看，属于正常的市场分流。按照3.17元/人/次的餐标来计算，至少有4286人/次*3.17元/人=13586.62元的营业额被分流。 现金消费收入部分比上月减少10770.4元，同比下降240%，再对比卡片消费额和消费人数的同比数据，就显得极为反常。这意味着10月份大致有10770.4元/3.17元/人/次=3177人/次的消费者无故减少。学院是一个典型的闭环市场，无论是消费需求的总量还是消费总人次都相对稳定，因此，卖方的营业额和成本也都是相对稳定的和可以预期的。一般说来，只要有一定的餐饮经营经验，就能够做到低库存甚至零库存。而根据承包方提供的原始凭证，再参照十月份的营业额来看，承包方应该库存量巨大。出现此种情况的可能性有三： 一是出现了新的餐饮消费