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2019年会计档案管理规章制度 　　 为了加强和规范会计档案管理，建立健全会计档案的立卷、归档、保管、查阅和销毁等管理制度，保证会计档案妥善保管、有序存放、方便查阅，严防毁损、散失和泄密，根据《会计法》和《会计档案管理办法》的规定，结合本单位工作实际情况，特制定本制度。 ? 　　 第一条会计档案的归档范围。 ? 　　 会计档案是指会计凭证、会计账簿、财务报告、会计年度数据备份盘、会计核算系统软件、操作人的密码等会计核算专业资料，是记录和反映单位经济业务的重要史料和证据。具体包括： ? 　　 (一)会计凭证类。包括原始凭证、记账凭证、汇总凭证、其他会计凭证。 ? 　　 (二)会计账簿类。包括总账、明细账、日记账、固定资产明细账、辅助账簿、其他会计账簿。 ? 　　 (三)财务报告类。包括月度、年度财务报告、其他财务报告，报告中要有会计报表、附表、附注及必要的文字说明。 ? 　　 (四)其他类。包括银行存款余额调节表、银行对账单、会计档案移交清册、会计档案保管清册、会计档案销毁清册及其他在会计核算工作中直接形成的对国家和社会及各核算单位具有保存价值的会计核算资料。 ? 　　 第二条会计档案的整理。 ? 　　 会计年度终了后，应将装订成册的会计档案进行整理立卷。各种会计档案应按会计档案材料的关联性，分门别类地组成几个类型的案卷，将各卷按顺序编号。 ? 　　 （一）会计凭证 ? 　　 (1)按月立卷：每月末将装订成册的凭证，统一登记案卷目录，每月立卷一份。 ? 　　 (2)分散装订：根据凭证的多少，分散装订，做到整齐、牢固、美观。 ? 　　 (3)装订封面的所有内容要填写齐全，包括：单位名称、年度、月份、起止日期、号码、装订人签章等。 ? 　　 （二）会计账簿：各种会计账簿办理完年度结账后，除跨年使用的账簿外，其它均需整理妥善保管。 ? 　　 (1)会计账簿在办理完年度结账后，只在下一行的摘要栏填写“结转下年”字样，不填其它内容。 ? 　　 (2)会计账簿在装订前，应按账簿启用表的使用页数，核对各个账户账面是否齐全，是否按顺序排列。 ? 　　 (3)活页账簿去空白页后，将本账面数项填写齐(！)全，撤去账壳，用坚固耐磨的纸张做封面、封底，装订成册。不同规格的活页账不得装订在一起。 ? 　　 (4)会计账簿的装订顺序： ? 　　 a.会计账簿装订封面； ? 　　 b.账簿启用表； ? 　　 c.账户目录； ? 　　 d.按本账簿页数，顺序装订项页； ? 　　 e.会计账簿装订封底。 ? 　　 (5)装订后的会计账簿应牢固、平整、不得有折角，掉页现象。 ? 　　 (6)账簿装订的封口处，应加盖装订人印章。 ? 　　 (7)装订后，会计账簿的脊背应平整，并注明所属年度及账簿名称和编号。 ? 　　 (8)会计账簿的编号为一年一编，编号顺序为总账、现金日记账、银行存款日记账、分户明细账、辅助账。 ? 　　 （三）会计报表 ? 　　 会计报表编制完成并按时报送后，留存报表均应按月装订成册，年度终了统一归档保管。 ? 　　 第三条会计档案的归档保管。 ? 　　 （一）当年的会计档案在会计年度终了后，可暂由业务人员保管一年，期满后转入档案室并由专人保管。 ? 　　 （二）会计档案管理人员负责全部会计档案的整理、立卷、保管、调阅、销毁等一系列工作。 ? 　　 （三）机构变动或档案管理人员调动时，应办理交接手续，由原管理人员编制会计档案移交清册，将全部案卷逐一点交，接管人员逐一接收。 ? 　　 （四）磁性介质会计资料的归档。年度终了，系统管理员将当年账簿、报表等会计电算化资料备份并详细标注，装盒交档案室归档。包括：会计年度数据备份盘；同期的操作系统、相关应用程序软件及会计核算系统软件；操作人的密码、操作日志等其他会计资料。会计档案磁性资料保管期限与书面资料一致。会计软件保管期截止该软件停止使用或有重大更改后五年。以磁性介质保存的会计资料，根据保管期限，由系统管理员定期复制，且应标识清楚，双份归档，异地存放。 ? 　　 ? nt-size:14.0000pt;mso-font-kerning:0.0000pt;