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浅谈现代零售企业 营运资本管理 金”或资金被别的企业 占用经营，说明该公 司是个 “弱势公司”。 陈亨溉 三 明市商业集团有限公司 365000 2、无收益流动资产的占用=无成本流 动负债。这种情况说明该公司占用了别的企 流动比率=流动资产 ÷流动负债 业和个人资金经营进行 “无本经营”，说明 【文章摘要】 西方会计界过去一般认为，流动比率 该公司是个 “优势公司”。 营运资本管理是企业财务管理的重 维持在2：1比较合理。其根据是因为在流动 3、无收益流动资产的占用无成本流 要组成部分，随着管理水平不断提高， 资产中变现能力最差的存货等金额，约占流 动负债。这种情况说明该公司占用了别的企 营运资本管理思想逐渐发生变化 现代 动资产总额的一半，剩下的流动性较强的流 业和个人资金进行 “负营运资本”经营，说 零售企业如何转变理财观念，通过有效 动资产至少要等于流动负债，企业的短期偿 明该公司是个 “强势公司”。零售业巨头沃 的营运资本管理，节约投入资本，提高 债能力才会有保障。人们长期以来的这种认 尔玛公司就是 “负营运资本”经营的典范。 财 务效益，这是摆在现代零售企业管理 识成为银行考虑是否向举债人提供贷款的一 现代零售企业营运资本管理就是要通 者面前的一个重要课题。本文通过对传 个重要 因素。 过加强内部管理、创新营销、创建企业竞争 统零售企业营运资本管理思想和现代零 2、速动比率。速动比率就是流动资产 优势，不断追求 零“营运资本”，甚至 “负 售企业营运资本管理思想的分析比较 ， 中的速动资产除以流动负债的比率，其中速 营运资本”，实现企业 “由弱向强”的转变。 提 出了现代零售企业营运资本管理的有 动资产是指流动资产扣除存货后部分。其计 效途径和应注意的问题 。 算公式为： 三、现代零售企业营运资本管理的有 速动比率=速动资产 ÷流动负债 效途径 【关键词】 国际上通常认为正常的速动比率为 1： 1、加强销售环节管理，控制应收账款。 零售企业 ；营运资本 ；管理 1，维持在 1：l以上，才算具有 良好的财务状 零售企业经营特点是 “一手交钱，一手交 营运资本管理是企业财务管理的重要 况以及较强的短期偿债能力，并说明企业能 货”，理论上不产生应收账款，但在实际经 组成部分，是衡量一个企业短期偿债能力的 较好地应付可能发生的财务危机。 营过程中大多数企业批零兼营，且时常会有 重要指标。有效的营运资本管理对保持企业 由此可见，传统零售企业对营运资本 团购大客户和批发客户的光临，赊销情况虽 顺畅运行、提高财务效益、增强企业竞争力 的管理是一个基于保护债权人利益的思路， 然不多但也时有发生，为了有效控制应收账 具有非常重要的意义。随着管理水平不断提 忽视了应收账款和存货的周转速度，而且流 款的产生，零售商可以通过内外两个方