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一般企业大致的会计流程与分录。一、每月会计作账流程：1、根据出纳转过来的各种原始凭证进行审核，审核无误后，编制记账凭证。2、根据记账凭证登记各种明细分类账。3、月末作计提、摊销、结转相关成本、费用，对所有记账凭证进行汇总，编制记账凭证汇总表，根据记账凭证汇总表登记总帐。4、结账、对账。做到账证相符、账账相符、账实相符。5、编制会计报表，做到数字准确、内容完整，并进行分析说明。6、将记账凭证装订成册，妥善保管。二、一般企业做账的主要会计分录：1、采购借：原材料 / 库存商品 应缴税费—应交增值税（进项税额） 贷：库存现金 / 银行存款 / 应付账款2、材料领用借：生产成本 贷：原材料3、计提工资借：生产成本 / 制造费用 / 管理费用 贷：应付职工薪酬—工资 其他应付款—社保、个税4、发生的水电费、机物料消耗等借：制造费用 贷：现金 / 银行存款 / 应付账款5、计提折旧借：制造费用 （车间用） 管理费用 （管理部门使用） 营业费用 （销售部门使用） 贷：累计折旧6、月末，结转制造费用借：生产成本—A产品 生产成本—B产品 贷：制造费用7、月末，结转完工入库产品借：库存商品 贷：生产成本8、销售收入借：库存现金 / 银行存款 / 应收账款 贷：主营业务收入 应缴税费—应交增值税（销项税额）9、月末，计提附加税（增值税不在本科目核算）借：主营业务税金及附加 贷：应交税费—应交城建税 应交税费—应交教育费附加 应交税费—应交地方教育费附加10、月末，结转本月销售商品成本和税金借：主营业务成本 贷：库存商品借：本年利润 贷：主营业务成本 主营业务税金及附加11、月末，结转本月收入借：主营业务收入 贷：本年利润12、月末，结转本月费用借：本年利润 贷：管理费用 销售费用 财务费用13、季末，计提预交所得税借：所得税费用 贷：应交税费—应交所得税借：本年利润 贷：所得税费用14、期末结转增值税（进、销差额）借：应交税费—应交增值税 贷：应交税费—未交增值税 企业缴纳社保相关分录： 企业分配工资 借：××费用（管理/销售等） ??? 贷：应付职工薪酬——工资 2.计提社保（企业部分） 借：××费用（管理/销售等） ??? 贷：应付职工薪酬——社保 3.次月发放工资时 借：应付职工薪酬——工资 ??? 贷：应付职工薪酬——社保（个人部分） ??????? 应交税费——应交个人所得税 ??????? 库存现金／银行存款 4.上交杜保 借：应付职工薪酬——社保（企业部分+个人部分） ??? 贷：库存现金/银行存款 5.上交个人所得税 借：应交税费——应交个人所得税 ??? 贷：银行存款 注意事项： 社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按 HYPERLINK 劳动保障 HYPERLINK 部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。 老师，你好，我公司是一般纳税人，请问给职工缴纳社保，应该怎么录入凭证 你好，社保全部有企业承担吗？ 2019-04-07,16:21:50 xp?|?会计达人 追问：是的 2019-04-07,16:25:16 小惑老师|?官方答疑老师 借：费用贷：应付职工薪酬借：应付职工薪酬贷：银行存款 2019-04-07,16:29:51 xp?|?会计达人 追问：这个只要做计提和缴纳社保两张凭证吗 2019-04-07,16:37:40 小惑老师|?官方答疑老师 是的，全部由企业承担要这样处理 2019-04-07,16:58:09 xp?|?会计达人 追问：不是全部有企业承担，应该怎么入呢，谢谢 2019-04-07,17:06:19 小惑老师|?官方答疑老师 那就在工资把个人负担部分作为往来款核算代扣代缴借：管理费用其他应付款贷应付职工薪酬 果一个公司是一般纳税人，做账的凭证都要求是发票，但我司的厂租水电费只有收据，没有发票。应该怎么办？急！希望各位会计高手帮详细解答，谢谢！ 满意答案 HYPERLINK jiejie0713 采纳率：44%12级?2013.03.07 你好，去地税局开发票是最正规的处理方法，可是企业将损失一部分税金，这就要进行一个比较，就是看你企业租金水电能抵扣的所得税和这部分的税金相比，那个金额较大，从而判断是否划算。如果不到地税开发票的话，就可以在平时日常业务处理中用收据记账，在年底所得税汇算清缴时进行纳税调增。