现金流量表各项目列报说明(2010版) .docxVIP

现金 流量表各项目列报说明(2010 版 ) 根据《企业会计准则讲解( 2010) —现金流量表》，现金流量表各项目列报说 明如下： 现金：指的是库存现金、银行存款、其他货币资金。 现金等价物：通常指的是 3 个月内到期的短期债券（如 3 个 月内到期的国 库券）。 经营活动产生的现金流量有关项目的编制 （一）“销售商品、提供劳务收到的现金”项目，反映企业销售商 品、提供劳务 实际收 到的 现金 ，包括 销售 收入 和应 向购买 者收 取的 增值 税销 项 税额， 具体包 括：本 期销 售商 品、提 供劳 务收 到的 现金， 以及 前期 销售 商品 、 提供劳 务本期 收到的 现金 和本 期预收 的款 项， 减去 本期销 售本 期退 回的 商品 和 前期销 售本期 退回的 商品 支付 的现金 。企 业销 售材 料和代 购代 销业 务收 到的 现 金，也 在本项 目反映。 本项目 可以根 据“ 库存现 金”、“银行存 款”、“应收票据”、“应收 账款”、“预收 账款”、“主营业务收入”、“其他业务收入”科目的记录分析填列。 [ 例 1]甲企业本期销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为 280 万元，增值税销项税额为 47.6 万元，以银行存款收讫；应收票据的期初余额为 27 万元，期末余额为 6 万元；应收账款的期初余额为 100 万元，期末余额为 40 万元；年度内