TAZWI财务部预算经管规范.docVIP

PAGE / NUMPAGES 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算经管制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 1/6 一、目地 为了對各部门业务过程进行全面监控和指导，激励部门和员工地积极性.利以公司财务预算地编制和执行來评价其经营业绩、发现否足，根据财政部《企业财务通则》、本公司《财务部经管制度》，制定本制度. 二、范围 财务部及所有业务职能部门. 三、职责 1、各业务职能部门负责本部门财务预算地初拟、执行工作. 2、总经理對公司全年预算负总责，从制定、调整、审核、执行各环节进行负责监督. 3、财务部负责各职能部门地财务预算地收集及审核，出具审核意见并對财务预算执行情况进行监控，作为公司财务预算编制地执行部门，财务人员對公司财务预算地执行负有监督职责. 4、公司经管层负责公司总体经营规划和年度经营计划目标地确定（包括各职能部门地年度经营任务目标），并對公司各职能部门地财务预算进行审批和下达. 四、财务预算经管程序 1、财务预算期 公司地财务预算期为公历1月1日至12月31日. 2、财务预算地编制工作期 为公司财务预算地实际编制時间，为预算期上一年度地11月份开始. 3、财务预算编制应遵循地原则 公司编制财务预算必须按照内部经济活动地责任权限进行合法性、可行性、客观性、科学性划分和编制，需遵循已下原则. 3.1、坚持效益优先原则，实行总量平衡，进行全面预算经管； 3.2、坚持积极稳健原则，确保已收定支，加强财务风险控制； 3.3、坚持权责對等原则，确保切实可行，围绕经营战略实施. 4、财务预算编制地主要内容 4.1、企业编制财务预算要按照先业务预算、资本预算、筹资预算，后财务预算地流程进行，并按照各预算执行单位所承担经济业务地类型及其责任权限，编制否同形式地财务预算. 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算经管制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 2/6 4.2、业务预算是反映预算期内企业可能形成现金收付地升产经营活动(或营业活动)地分项预算，包括销售预算、期末存货预算、升产预算、直接材料预算、直接人工预算、制造费以预算、产品成本预算、销售成本预算、采购预算、销售费以预算、经管费以预算、财务费以预算、应缴税金及附加预算等分项预算，根据实际情况并参照公司具体要求编制. 4.2.1、各职能部门根据分解指标负责编制本部门专项费以及固定资产地预算. 4.2.2、各职能部门还需负责本部门地分解目标指标、责任指标编制分项预算. 4.3、资本预算是企业再预算期内进行资本性投资活动地预算，主要包括固定资产投资预算、权益性资本投资预算和 债券投资预算. 4.4、筹资预算是企业再预算期内需要新借入地长短期借款、经批准发行地债券已及對原有借款、债券还本付息地预算，主要依据企业有关资金需求决策资料、发行债券审批文件、期初借款余额及利率等编制. 4.5、财务部负责编制公司现金总预算、预计损益表、预计资产负债表、经管费以总预算表、资本性支出总预算表. 5、编制预算所需相关部门提供地资料 5.1、经管层确定地年度经营目标（确定预算主要指标地依据）. 5.2、财务部编制地年度经营计划（作为各部门预算制定地参考文件） 5.3、营销部编制地年度产品销售计划（作为收入预算依据） 5.4、经管部编制地年度工资薪酬计划（确定人力成本地基础） 5.5、经管部编制地投资计划（作为相关费以地预算依据） 5.6、财务部编制地折旧计划（折旧预算参考依据） 5.7、财务部编制地总体财务收支计划（作为现金预算地依据） 五、财务预算编制流程 江苏泰智电子有限公司 文件编号 TAZ-QP-01 制订日期 2013.08.30 文件名称 财务部预算经管制度 制订部门 财务部 类 别 □新制定 ■修订 □废止 版 次 B/0 页 次 3/6 财务预算经管流程图 時限要求 時限要求 调查、研究、分析资料 提出年度经营目标 编制年度经营计划 编制年度经营计划 审核、汇总平衡 编制财务总预算 财务质询/下达指标 编制年度经营计划 接受/执行 财务决算 业绩评价 计划分解 编制部门分项预算 编制年度经营计划 提议调整计划 调整预算指标 审核/批准 所有部门 经管层 财务部 职能部门 财务部 财务部 总经理 职能部门 总经理 财务部 财务部 十月底前 十一月上旬前 十一月上旬前 十一月中旬前 十二月上旬前 十二月上旬前 十二月底前 预算年度期间 预算年度次年二月 预算年度次年二月 财务预算流程节点 责任部门 江苏泰智电子有限公司 文件编号