会计岗位指导书.doc

会计岗位指导书 岗位职能： 1、执行国家规定的会计准则、财务通则和有关的统一财经制度，制订公司内部财务、会计制度和工作程序，经批准后组织实施并监督执行； 2、按制度规定组织进行各项会计核算工作，按时编报各类财会报表，保证及时、准确反映公司财务状况和经营成果； 3、定期进行财务分析，为公司经营管理决策提供详实依据。 4、贯彻执行财经法纪，组织进行会计控制和监督，保护公司财产安全； 5、定期组织进行公司存货、财产、财务的盘点工作，保证帐证、帐卡、帐实相符； 6、组织做好会计凭证、账簿、报表等以及其他会计资料和财务资料的保管与定期归档工作。 岗位职责： 熟悉掌握财务制度、会计制度和有关法规。遵守各项收费制度、费用开支范围和开支标准，保证专款专用。 审核所有收支凭证，及时结算记帐，对财务运行情况、经费使用情况和存在的问题经常及时向主管领导汇报。 按要求编制保送月、季、年度报表，做到准确、及时、完整。 保管好帐务凭证、帐册，及时进行整理、装订、归档。 及时清理往来款项，协助资产管理部门定期做好财产清查和核对工作，做到账实相符。 完成领导交代的其他工作。 专业知识与技能要求： 1、全日制大专或以上学历,财务、会计等相关专业,并具备国家财务会计岗位从业资格，初级或中级会计师职称;2、对财务数据具有较高的敏感度,具备较强的财务分析能力,具备一定的管理能力;3、熟悉国家新会计准则,税收法规等相关政策;4、熟练操作Office办公软件,精于EXCEL的使用,熟练使用用友财务软件; 5、具备良好的职业素养与职业道德,敬业、诚信、务实;办事细心、作风正派严谨、对工作认真负责。 工作内容流程及标准： 一、会计记账： 1，审核原始凭证并根据无误的原始凭证填制记账凭证。 2，根据记账凭证及所附的原始凭证登记明细账 3，将记账凭证借方贷方汇总登记科目汇总表 4，根据科目汇总表登记总账 5，期间终了根据现金银行日记账和各类明细账余额之和与相关的总账相核对 6，根据总账明细账填制报表 标准： 1、每个月所要做的第一件事就是根据原始凭证登记记账凭证（做记账凭证时一定要有财务（经理）有签字权的人签字后你在做），然后月末或定期编制科目汇总表登记总账（之所以月末登记就是因为要通过科目汇总表试算平衡，保证记录记算不出错），每发生一笔业务就根据记账凭证登记明细账。 2、月末还要注意提取折旧，待摊费用的摊销等，若是新的企业开办费在第一个月全部转入费用。计提折旧的分录是借管理费用或是制造费用贷累计折旧，这个折旧额是根据固定资产原值，净值和使用年限计算出来的。月末还要提取税金及附加，实际是地税这一块。就是提取税金及附加，有城建税，教育费附加等，有税务决定。 3、月末编制完科目汇总表之后，编制两个分录。第一个分录：将损益类科目的总发生额转入本年利润，借主营业务收入（投资收益，其他业务收入等）贷本年利润。第二个分录：借本年利润贷主营业务成本（主营业务税金及附加，其他业务成本等）。转入后如果差额在借方则为亏损不需要交所得税，如果在贷方则说明盈利需交所得税，计算方法，所得税=贷方差额*所得税税率，然后做记账凭证，借所得税贷应交税金--应交所得税，借本年利润贷所得税（所得税虽然和利润有关，但并不是亏损一定不交纳所得税，主要是看调整后的应纳税所得额是否是正数，如果是正数就要计算所得税，同时还要注意所得税核算方法，采用应付税款法时，所得税科目和应交税金科目金额是相等的，采用纳税影响法时，存在时间性差异时所得税科目和应交税金科目金额是不相等的）。 4、最后根据总账的资产（货币资金，固定资产，应收账款，应收票据，短期投资等）负债（应付票据，应附账款等）所有者权益（实收资料，资本公积，未分配利润，盈余公积）科目的余额（是指总账科目上的最后一天上面所登记的数额）编制资产负债表，根据总账或科目汇总表的损益类科目（如管理费用，主营业务成本，投资收益，主营业务附加等）的发生额（发生额是指本月的发生额）编制利润表。 5、月末结现金，银行账，一定要账证相符，账实相符。每月月初根据银行对账单调银行账余额调节表，注意分析未达款项。月初报税时注意时间，不要逾期报税。另外，当月开出的发票当月入账。 二、报税 出财务报表-》计提税款-》领导审批-》网上申报-》打印纳税申报表-》纳税申报表上报至地税局-》缴纳税款-》记账 标准：